4 월 15 일, Keidanren은 국제 디지털 세금 규칙 "Globe Model Rules"의 두 번째 기둥에 대한 온라인 세미나를 개최했으며 PWC Tax Accountants Corporation의 설명을 들었습니다. 회원사 및 조직의 약 120 명이 참여했습니다. 개요는 다음과 같습니다.

■ 기둥 2 : 소개 배경

오늘날 세계화와 디지털화가 진행된 세계에서는 일부 다국적 기업의 세금 부족이 국제적으로 명백 해졌습니다. 구체적으로, 국제 세금 회피는 수익의 원천 인 무형 자산을 가벼운 과세 국가의 자회사에게 양도함으로써 가능해졌습니다. 일부 가벼운 세금 국가가 법인 세율을 낮추기위한 경쟁에 직면 한 상황이있었습니다.

2015 년 "BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) 최종 보고서"에서 경제의 디지털화와 관련된 세금 문제에 대한 작업이 수행 될 것이라는 데 동의했습니다. 그 후, OECD 및 G20의 "BEPS 포함 프레임 워크"(궁극적으로 약 140 개국과 지역과 관련된)와 2021 년 10 월 포용 적 프레임 워크에서 토론이 실시되었다.

이번에는 이들의 두 번째 기둥, 글로벌 최소 과세 (글로브 규칙)에 대해 논의 할 것입니다. 작년 말에 모델 규칙이 발표 된 후 올해 3 월에 의견 및 기타 정보가 공개되었습니다. 각 국가에서 규칙이 도입되면 국가 전체에 공통 최소 법인 세율이 도입됩니다. 일본에서는 2013 회계 연도 이후의 세금 개혁이 도전이 될 것입니다.

■ 특정 시스템 개요

다국적 기업 그룹의 모회사를 보유한 국가 가이 시스템을 소개하는 경우, 가볍게 과세 가능한 국가의 효과적인 세율과 동일한 규칙 (최고 세금)의 최소 세율 (15%)의 차이에 대해 세금이 부족한 국가의 자회사의 소득에 세금을 부과 할 수 있습니다. 그러나 회사의 관점에서 볼 때, 이는 가볍게 과세 국가의 사업 소득에 대한 과세를 증가시킬뿐만 아니라 실제 처리를 복잡하게한다는 것을 의미합니다. 구체적으로, 다음은 예이며, 관련 회사의 행정 부담이 증가 할 것으로 예상됩니다.

• 이 시스템은 전통적인 국가 별 과세 시스템과 달리 회계 수치, 특히 통합 회계 및 세금 효과 회계에 크게 의존합니다. 따라서 회계 결정은 회사의 세금 금액에 영향을 미칩니다. 세금 부서뿐만 아니라 회계 부서도 조직에 통합되어야합니다.
• 해외 자회사의 유효 세율을 계산해야합니다. 해외 세금 시스템 및 회계에 대한 이해가 필요합니다. 특히, 각 국가에서 글로브 규칙이 도입되거나 구현되지 않은 상황을 면밀히 모니터링해야합니다.
• 선택할 수있는 많은 개별 규칙이 있으며 의사 결정이 필요합니다. 응용 프로그램을 시작하기위한 좋은 시간 제약도 있습니다.

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앞으로 Keidanren은 OECD에 각국의 일관성을 보장하도록 계속해서 집행에 관한 일관성을 보장 할 것이며, 세금 관리인의 적절한 집행과 납세자가 발생하는 규정 준수 비용은 시스템 설계를 단순화하고 납세자의 관행의 예측 가능성을 예측하지 않는다는 점을 명심할 것입니다.

[경제 인프라 본부]