일본 경제는 미국 중국 무역 마찰, 중국 경제와 같은 해외 경제의 하향 운동, 보호주의 운동, 그리고 미래의 추세를 주시하기 위해서는 추가주의가 필요합니다. 이러한 맥락에서, 일본 경제가 디플레이션에서 완전히 벗어나 GDP에서 600 조 엔 경제를 향한 더 많은 진전을 이루려면, 사회 전반에 걸쳐 혁신하고 생산성 향상을 통해 지속 가능한 개발을위한 덕이있는 경제주기를 실현해야 할 것입니다. 특히, 일본 경제가 노동력과 노화의 감소에 직면함에 따라 디지털화 및 세계화에 대응하고 경쟁력을 향상시켜야합니다. 정부의 "경제 활성화와 재정 건전성이 없다"는 정부의 정책에 근거하여 공공 및 민간 부문의 다양한 개혁이 이루어져야한다.

"경제 및 재정 관리 및 개혁을위한 기본 정책 2019"(이하 기본 정책 2019라고 함) 및 "2019 년 6 월 21 일 캐비닛 결정"은 사회 5.0의 실현이 정책의 핵심임을 분명히 언급했습니다. AI, 빅 데이터 및 IoT와 같은 기술 혁신은 산업과 사회의 방식에 근본적인 변화를 가져올 것입니다. 미래의 세금 시스템을 고려할 때, 디지털 혁신의 움직임에 맞춰 세계 경제의 변화에 ​​대응하는 동시에 디지털 기술을 통한 기업 생산성을 향상시키고 경제 활성화에 기여하는 것이 필수적입니다.

이 관점에서, 2020 년 회계 연도의 세금 개혁은 일본 기업의 국제 경쟁력을 강화하고 경제 활성화에 기여하고 세금 절차를 단순화하고 디지털화하며 벤처 회사와의 공개 혁신을 고려할 통합 세금 지불 시스템을 검토하는 것이 매우 중요합니다. 특히, 유연한 비즈니스 포트폴리오를 통해 효율적인 그룹 관리를 가능하게하고 일본의 글로벌 표준이 된 통합 관리를 지원한다는 관점에서 통합 세금 지불 시스템을 고려해야합니다.

또한, 경제의 디지털화와 관련하여 국제 과세와 관련하여 많은 진전이있었습니다. 일일 측면 운동을 제한하면서 국가별로 시스템을 조정하고 집행하는 것을 목표로 지속 가능한 시스템을 구축해야합니다. 동시에, 외국 자회사의 결합 된 세금 시스템과 같은 실패한 문제를 해결해야합니다.

올해 10 월의 소비 세율 인상은 전체 세대 사회 보장 시스템을 구축하고 재정 건전성을 보장한다는 관점에서 매우 중요합니다. 앞으로 사회 보장 시스템은 급격히 개혁되어 혜택과 부담의 형태에 중점을두고 중간 내지 장기적인 지속 가능성을 보장하기 위해 수익 시스템을 고려해야합니다. 또한, 경제 침체 위험이 연말에 명백해지면 세금을 포함한 유연한 거시 경제 정책을 고려해야합니다.

비즈니스 커뮤니티는 민주주의 혁신을 통한 덕질 경제주기에 계속 기여할 것입니다. 이러한 관점에서 다음과 같은 권장 사항이 이루어집니다.

1. 사회를 실현하기 위해 비즈니스의 생산성 향상을위한 세금 조치 구현 5.0

일본 기업의 국제 경쟁력을 강화하고 경제 활성화를 달성하는 관점에서, 효과적인 기업 세율은 약 25%가되어야하며, 하도 국가의 추세를 고려하고 주요 OECD 국가 및 이웃 국가의 수준을 고려하여 세금 감면의 실질적인 감소를 포함하여 주요 OECD 국가의 수준을 고려해야합니다.

총 연구 및 개발 세금 시스템 유형 (시험 및 연구 비용의 확장, 최대 공제 한도, 공제 비율 등) 및 개방형 혁신 유형은 향후 확장되어야합니다.

기업 노동 생산성 향상, 일본 기업의 국제 경쟁력 강화, 경제 활성화에 기여하는 시스템을 만드는 것의 관점에서 사회 5.0을 실현하기 위해 5.0을 실현하려면 2020 년 세금 개혁에서 다음과 같은 세금 조치를 취해야합니다.

(1) 회사의 경쟁력을 강화하는 데 도움이되는 통합 세금 납부 시스템 검토

1. 기본 사고
   통합 세금 지불 시스템에 대한 토론은 진행 중이며, 정부 세금 시스템 연구위원회는 통합 세금 지불 시스템에 관한 전문가 회의에서 논의를 고려한 보고서를 발표하고 있으며, 논의는 검토를 향한 진행 중입니다.
   통합 세금 지불 시스템은 회사 통합 그룹 관리의 실제 상황에 따라 세금의 관점에서 도입되었습니다. 통합 세금 납부 시스템을 검토 할 때, 정부는 유연한 비즈니스 포트폴리오 등을 통해 효율적인 그룹 관리를 가능하게하기 위해 "경제적 활성화가없는 재정 건전성 없음"이라는 정부의 정책에 따라이를 검토해야합니다. 현재 시스템 하에서 통합 세금 지불 시스템을 채택하는 회사는 행정 부담을 고려한 통합 세금 지불 시스템을 채택했습니다. 우리는 다른 통합 기업에 대한 개혁의 영향을 차단하는 것과 같은 행정 부담의 감소를 환영하지만, 이것이 달성 되더라도 개별 선언 시스템으로의 전환은 단지 수단 일 뿐이며 일본의 연결 관리의 효과를 향상시키는 목표와는 다루어서는 안됩니다. 나는 세금 부담이 크게 증가함으로써 일본 기업의 국제 경쟁력을 방해하는 검토에 동의 할 수 없으며 경제 활성화에 부정적인 영향을 미칩니다.
   이미 통합 세금 지불 시스템을 채택한 회사는 현재 통합 세금 지불 시스템을 기반으로 비즈니스 활동을 수행하고 있습니다. 새로운 통합 세금 지불 시스템으로 전환 할 때, 검토의 전제는 이전에 통합 세금 지불 시스템을 채택한 회사의 실제 관리 상황을 고려하여 단점이 없다는 것입니다.
   그룹 조정 계산 및 손실 취급을 고려할 때, 통합 모회사는 연구 및 개발, 브랜드 건설, 해외 투자 등을 수행하며, 이와 관련된 비용이 모회사에 집중 될 수있는 회사의 실제 상황을 고려해야하며, 보유의 형태를 취할 가능성이 높기 때문에, 이들과 관련된 회사의 실제 상황을 고려해야합니다.

2. 그룹 조정을 계산하는 방법
   회사 관행의 관점에서, 통합 세금 납부가 이미 적용되는 경우, 시스템은 지금도 반환 세금 신고를 자동으로 계산할 수 있으므로 실제 부담은 개선과 관련된 작업 (특히 지역 세금)입니다. 따라서 기본적으로 그룹 조정 계산을 수행 할 수있는 자세를 유지하는 방법을 고려한 다음 보정의 영향을 차단해야합니다.
   통합 세금 지불 시스템은 회사의 통합 그룹 관리의 실제 상황에 따라 세금을 부과하는 시스템이며 그룹 조정 계산 시스템은이를 구현합니다. 또한 통합 모회사가 순수한 지주 회사 인 경우 세금 공제 등의 한도는 개별적으로 계산되면 매우 작습니다.

   (a) 연구 및 개발 세금 시스템

   특히, 중간 장기적 관점으로 수행 된 어려운 연구 및 연구는 통합 모기업 및 통합 자회사에 의해 수행됩니다 (핵심 모료 기업이라고 불리는 핵심 모료 기업 등이라고하는 핵심 비즈니스를 수행하는 통합 자회사는 종종 상위 기업 등을위한 지출 비율이 종종 고위도입니다. 그룹 조정 계산이 폐지되면 회사를 기능별로 분리하기가 어려울 것입니다. 회사의 그룹 관리 기능을 만드는 관점에서 그룹 조정 계산은 항상 유지되어야하며 제거해서는 안됩니다.

   (b) 외국 세금 공제

   통합 모회사 등. 고위험 투자 구현, 관리 및 해외 기반 유지와 같은 그룹의 전체 해외 전략에서 중심적인 역할을 수행하는 반면, 독립 회사로서의 소득 수준은 제한적입니다. 로열티, 배당금 및 PE에 대한 많은 양의 과세가 부과되는 경우, 그룹 조정 계산이 폐지되는 경우 외국 세금 공제 한도는 외국 세금 공제 한도를 초과 할 수 있고 외국 세금 공제의 운송 기간은 3 년에 짧아서 원래 공제되어야하는 이중 과세가 해결되지 않을 수 있습니다. 그룹 조정 계산은 항상 유지되어야하며 제거해서는 안됩니다.

   (c) 배당 수입 없음

   주식의 경우, 비즈니스 파트너와의 안정적인 관계, 이사회 회의 참석 등, 기금 모금 등의 안정적인 관계의 관점에서 투자 파트너 및 그룹 회사의 주식을 유지하기 위해 주식이 통합 된 모회사, 주로 통합 된 모회사와 별도로 보유되는 경우가 있습니다. 이 관점을 염두에두고 그룹 조정 계산은 항상 유지되어야합니다.
   현재 부채이자 공제는 폐지되어야합니다. 예상 부채이자 공제를 고려할 때 단순화와 그 영향을 모두 고려해야하며 전반적으로 세금 부담이 증가해서는 안됩니다 (비 소득 소득의 백분율 감소). 또한, 100% 그룹 내 기업 간의 배당금과 관련된 소득세와 같은 원천 징수 세는 현재 행정 절차를 단순화하는 관점에서 폐지되어야합니다. 단일 통합 세금 납부 회사의 취급은 그룹 전체 계산의 행정 부담을 고려해야합니다.

   (d) 외국 자회사의 비 배당 수입

   국내 배당금과 마찬가지로, 비즈니스 파트너와 안정적인 관계의 이유 외에도 회사가 한 회사에 집중하려는 경우, 중국 및 인도와 같은 일부 국가에서 주식 이익 이익이 발생하면 세금이 발생합니다. 그룹 조정 계산은 항상 유지되어야합니다.

   (e) 기부

   통합 모회사가 전체 회사 그룹을 대표하는 CSR 활동의 일부로 소비하는 경우가 많으며 기본 계산은 그룹 전체에 의해 이루어집니다. 일본은 기부금의 기여를 높이 평가하는 문화를 개발해야합니다.

   (f) 의심스러운 계정에 대한 수당에 대한 조항 한도

   사고는 목표로하는 금융 산업의 실제 상황을 철저히 고려해야합니다.

3. 조직 구조 조정, 손실 취급 등의 관계
   M & A 및 그룹 내 비즈니스 구조 조정을 촉진하기 위해서는 통합 세금 납부 및 가입이 시작된시 시장 가치 평가 세 및 손실의 절단이 크게 완화되어야합니다. 전문가 회의 보고서에 제시된 바와 같이, 사람들이 현금 인수를 통해 전액 소유 자회사를 만들어서 또는 조직 구조 조정과 관련된 계단 보조 기업이있는 경우, 특정 조건에 따라 시장 가치 평가 세금을 제거하는 데 동의합니다.
   통합 세금 지불 시스템을 조직 구조 조정 세금 시스템과 조정하기위한 방향이 제안되었지만, 시장 가치 평가 세금 또는 자손 손실이 지나치게 복잡하지 않은지 여부를 결정해야합니다.
   실현되지 않은 손실 및 비 공제 비용의 경우 해당 기간은 행정 작업을 단순화하는 관점에서 가능한 한 짧아야합니다.
   전문가 회의 보고서에 제시된대로 구조적으로 발생하는 손실 (감가 상각비 등)에 대한 제한은 제한된 방식으로 규정되어야합니다.
   통합 모회사의 손실 처리와 관련하여, 통합 모회사는 그룹을 대신하여 그룹을 대신하여 그룹을 대신하여 비용을 지출하므로 손실은 그룹 관리의 결과로 자연스럽게 모회사에게 발생할 수 있습니다. 또한 지분 시스템의 경우 자회사로부터받은 배당금은 대부분의 이익을 차지하며 모회사는 세금 손실을 입을 가능성이 높습니다. 나는 우리가 새로운 시스템으로 이동하고 있기 때문에 전체 그룹의 소득에서 이월 된 공제를 막기 위해 반대합니다. 시작하기 전에 통합 모회사로부터의 손실 공제가 그룹 전체 소득을 이행 할 수없는 경우, 현재 통합 세금 지불을 고려하는 회사가 입양을 중단 할 수 있습니다.
   개별 선언 방법으로의 전환의 결과로, 각 통합 회사의 개정에서 발생하는 소득과 손실이 그룹 내에서 총 이익 또는 손실을 입을 수 없을 위험이 있습니다. 일부 고려 사항을 고려해야합니다.

4. 통합 세금 지불에 가입하고 떠나는 것에 관한 행정 부담 감소
   사람이 통합 업무 연도 내에 통합 세금 납부 그룹에 가입하거나 떠나는 경우 다음 업무 연도에서 가입 할 수 있도록하는 것과 같은 조치가 도입되거나 업무 연도의 말 또는 종말에 떠나도록 선택해야합니다.
   또한 기업 세금에 대한 통합 임시 수익은 기간에 기업 회원 자격을 추가하고 세금 신고서에 통합하여 단순화해야합니다.
   또한 투자 장부 가치의 개정을 단순화해야합니다.

5. 집행 관계
   구현 날짜의 경우 공급 업체의 시스템 개발에 필요한 기간과 회사의 준비 일정을 고려하여 전문가 회의 보고서에 명시된 바와 같이 약 1-2 년까지 충분한 전환 기간을 확보해야합니다. 이 경우 기존의 통합 세금 납부 회사 외에도 새로운 시스템을 도입하려는 개별 세금 납부 회사 및 회사에 미치는 영향도 고려해야합니다.
   누락 된 비용의 처리가 변경 될 수 있으므로, 합리적인 세금 지불 시스템을 적용 할 때 세금 효과 회계에 대한 실제 대응 보고서가 합리적인 콘텐츠로 지연없이 준비되기를 바랍니다.

(2) 세금 절차의 단순화 및 디지털화

2019 회계 연도의 세금 개혁은 통합 자회사와 관련된 양도 알림 통지를 제거하는 것과 같은 특정 환경을 개선하기 위해 시행되었습니다.

"기본 정책 2019"국가 ", 우리는 세금 절차의 디지털화를 더욱 촉진하는 동시에 세금 지불 환경의 편의를 높이고 세금 지불 환경의 편의를 높이기 위해 납세자가 간단하고 정확한 선언 등을 통해 ICT의 추가 사용을 통해 세경 절차를 추가로 홍보 할 수 있도록하십시오. 더욱이, 노동 생산성이 증가하는 것이 업무 스타일 개혁 및 기타 요인으로 인해 긴급한 문제인 회사에게는 세금 절차를 단순화하는 것이 매우 중요 해집니다. 따라서 다음 조치를 취해야합니다.

1. 소비 세금 신고 마감일 확장
   소비 세금 신고서는 법인세와 밀접한 관련이 있지만 회사 세와 밀접한 관련이 있지만 연장을 허용하는 법인세와 달리 업무 연도가 끝나고 2 개월 이내에 선언해야합니다. 예를 들어, 3 월 기업의 경우, 금주 기간 동안 비즈니스로드가 5 월에 집중되는 경향이 있습니다. 또한, 소비세를 제출 한 후 소비세에 영향을 줄 수있는 세금 조정이있는 법인세 신고서가 소비세에 대한 개정 및 소비 세금의 수정 요청이 필요하여 추가 행정 부담이 발생합니다. 업무 스타일 개혁 관련 법안의 시행으로 인한 초과 근무에 대한 제한이 가운데, 소비 세금 제출 마감일은 업무 피크를 줄이고 작업 치료를 줄임으로써 생산성을 향상시키기 위해 법인세 신고서의 연장 마감일과 일치하는 방식으로 연장되어야합니다.

2. 디지털 제출 필수의 나머지 문제
   2020 년 4 월 1 일 이후에 시작된 회계 연도에서 대기업의 필수 디지털 선언이 적용될 예정이므로, 전자 선언을위한 지정된 방법으로 데이터 전환, 국민 및 지방 세금 보고서의 내용을 복제하고 제출 후 절차의 디지털화를 촉진하는 등 개선해야 할 많은 점이 있습니다. 특히 다음 항목을 진행할 필요가 있습니다.

   1. 유연한 데이터 형식
      • 법인세와 관련된 CSV 데이터의 제출 수락 표 17 (3) (외국 자회사의 총 세금 시스템)
      • CSV에 대한 응답 소비 세금 신고서에서 e 세 소프트웨어에 대한 입력 입력 (반환 명세서)
   2. 국가 및 지방 세금 간의 포괄적 인 정보 협력 (한 번만)
      • 지방 정부와 회사 세금 면제 테이블 공유 (부록 표 4, 5, 6 관계, 7 관계, 조직 구조 조정)
      • 지방 정부와의 교정 알림의 보안 공유
      • 세무서의 협력을 통해 지방 정부에 이체 통지 양식을 제출할 필요가 없습니다
   3. 개정에 관한 각 알림의 디지털화
      • 지역 기업에 따른 교정 요청에 대한 Eltax에 대한 응답 2 세금
      • 로컬 개정 알림의 디지털화
      • 환불 알림의 디지털화

3. 세금 절차의 더 많은 디지털화
   재무부 및 내무부 통신부의 행정 절차 비용 절감을위한 기본 계획 (2019 년 3 월 개정)은 이미 일반적인 현지 세금 지불 시스템의 도입, 국가 및 지방 세금 간의 철저한 정보 연관성 및 직원과 관련된 세금 절차 등을 단순화해야하지만 세금에 대한 부담을 계속 줄여야한다고 명시하고 있습니다. 홍보.

   • 지역 세금 보통 세금 지불 시스템에서 해당 세금 확장 (감가 상각 가능한 자산, 이자율, 배당율, 주식 등을 포함한 고정 자산 세금)
   • 국가 세금 개혁 결정으로 인한 통일 된 지방 세금 환급
   • 고정 자산 세금 납부 통지 및 세금 진술을위한 통합 및 디지털 양식
   • 개별 거주자 세금 (납세자)에 대한 특별 세금 징수 금액 통지의 디지털화 및 특별 세금 수집 금액 (캐릭터 의무)

   국제 세금 분야에서 양도 가격을 문서화하는 것과 관련된 세금 절차의 부담을 줄여야합니다 (아래 참조).

(3) 벤처 회사와의 개방형 혁신을 촉진하는 세금 시스템 및 사회 실현에 기여하는 투자 5.0

Society 5.0을 실현하려면 AI, 빅 데이터 및 IoT와 같은 파괴적인 기술 및 비즈니스 모델을 만드는 스타트 업 회사를 지원하고 주요 회사의 자금 및 고객 기반을 효과적으로 활용할 수있는 생태계를 만드는 것이 중요합니다. 벤처 회사와의 협력을 통해 개방형 혁신을 장려하고, 새로운 부가 가치 창출,, 경제 활성화를 달성하고, 세금 공제를 포함한 효과적인 세금 지원 조치는 운영 회사의 벤처 투자, CVC (Corporate Capital) 등의 벤처 투자와 관련하여 취해야하는 동시에 세금 공제 (예 : 운영 회사, CVC)의 투자를 포함한 효과적인 세금 지원 조치를 취해야합니다.

또한, 사회 5.0의 실현을 지원하는 5G 기지국, 지역 5G, 소프트웨어 등의 개발에 대한 투자를 촉진하는 관점에서 볼 때, 법인 세금의 특별 감가 상각 또는 세금 공제와 같은 광범위한 지원 조치를 취하고 고정 된 자산 세금의 감소 및 면제와 같은 광범위한 지원 조치를 취해야합니다.

2. 법인세 문제

(1) 지역 기업 세금 개혁

1. 감가 상각 가능한 자산에 대한 고정 자산 세금의 기본 검토
   생산성 향상과 경제 활성화에 기여하는 자본 투자를 늘리려면 새로운 투자를 방지 할 감가 상각 자산에 대한 고정 자산 세금은 폐지를 포함하여 근본적으로 검토되어야합니다. 특히, 기계 및 장비에 대한 과세는 미국과 캐나다의 일부 주에서만 수행되는 극히 드문 세금이며, 최근에는 일부 주에서는이를 폐지하기위한 움직임이있었습니다. 또한 일본 제조업이 경쟁하는 아시아 인근 국가에서는 예외가 없습니다. 적어도 새로 인수 한 기계 및 장비, 도구, 장비 및 장비와 관련된 고정 자산 세금은 중소 기업과 관련된 특별 조항을 언급하면서 줄어 져야합니다. 또한, 잔여 가치 폐지와 같은 법인세에 대한 과세 소득을 계산하는 방법과 일치해야합니다.

2. 기업 사업 세

   (a) 전기 및 가스 공급 산업의 소득세 검토

   수입 할인은 지역 독점 및 일반 비용 원칙을 기반으로 전기 및 가스 공급 산업의 기업 사업 세에 대한 세금 기반에 적용되었지만, 2016 년 소매업의 완전한 자유화 (전기)와 2017 년 (가스)의 전체 독점으로 인한 지역 독점 및 일반 비용의 폐지와 함께 일반 사업체와는 다른 소득 할인을 적용하기위한 기초가되었습니다. 또한 전기 및 가스 공급 산업의 경쟁 환경은 2020 년의 법적 분리로 인해 더욱 강화 될 가능성이 높으며, 일반 사업과의 공정한 과세를 달성하기 위해 소득세에서 소득세 및 외부 표준 세금으로 전기 및 가스 공급 산업의 과세 표준을 전환하는 것은 긴급한 문제입니다. 지난해 여당에 대한 세금 개혁은 세금 개혁이 실현되도록해야한다.

   (b) 부가가치 가격의 단순화

   외부 표준 과세 가치 값에 관한 계산 및 기타 요인은 복잡하고 기업 관행에 부담이되므로 단순화해야합니다.

3. 지역 기업 소득세가 필요한 방법
   지역 경제를 활성화시키기 위해서는 지방 정부 간의 안정적인 지역 수입과 정확한 세금 수입 격차를 보장 할 필요가 있지만 지역 기업 소득세는 지역과 불안정한 세금 수입 사이의 고르지 않은 유통의 어려움을 겪고 있습니다. 또한 많은 양의 세금은 납세자의 신고 작업을 복잡하게하고 노동 생산성을 증가시킵니다. 이러한 이유로, 현지 기업 소득, 특히 현지 법인세 및 특수 법인 사업 세의 과세 대상 부분은 각 지방 정부에 지역 할당 세가 할당되는 시스템에 통합되어야합니다. 중기에서 장기적으로, 현지 기업 소득 과세의 문제로서, 우리는 기업에 대한 부담 수준을 폐지하는 방향으로 점차적으로 낮추는 것을 고려해야합니다.

4. 기타
   기업 사업 세 부가가치 및 기업 거주 세금 평면과 같은 사업 세에 대한 직원 할인은 임금 및 고용에 대해 과세되며, 이는 임금 인상에 방해가됩니다. 또한 자산 할당은 고정 자산 세금 및 도시 계획 세금의 이중 과세입니다. 이러한 지점을 고려하여 사업 세를 구성하고 다른 세금 항목과 통합해야합니다.
   기업 거주 세금 및 법인세 소득세에 대한 통합 세금 납부 시스템을 도입 할 가능성을 고려할 수도 있습니다.

(2) 비즈니스 구조 조정 및 회사 간 협력의 추가 촉진

1. 장기 토지 보유와 관련된 특정 사업 자산의 재구매를위한 특별 조항 확장 및 확장
   특수 비즈니스 자산 재구매 특별 조항은 산업, 회사 규모 또는 지역에 관계없이 널리 사용되며 비즈니스 구조 조정 및 투자 촉진에 기여하는 중요한 정책 도구입니다. 예를 들어, 제조를 포함하여 투자 할 때 수술되지 않은 유휴 자산 등을 처분하는 데 널리 사용됩니다. 교체 유형에 관계없이 시스템을 유지하고 확장해야하며 동시에 교체 자산의 토지 면적에 대한 요구 사항은 완화되어야합니다.

2. 회사의 주식 사용 M & AS와 관련하여 이전 이익 및 손실 연기의 합법화를 고려
   M & A 등을 홍보하기 위해서는 회사 법 개정안과 함께 주식 유통 시스템의 설립은 자신의 주식을 지불 한 M & AS에 동의 한 주주에 대한 주주에 대한 이익 및 손실을 연기하는 정규화로 간주되어야합니다. 이 경우, 회사는 자회사의 추가 주식을 구매하거나 주식 및 자금도 고려 사항으로 간주 될 것이며, 현재 산업 경쟁력 강화 법에 따른 초과 잉여 펀드의 요구 사항 (고려로 제공되는 주식의 가격은 잉여금의 금액을 초과)으로 간주해야합니다.

3. 기타
   조직과 인적 자원의 유동화를 통해 성장하는 산업의 자원에 따라 경제 활성화 달성을위한 생산성을 향상시키는 열쇠입니다. 조직과 인재를 성장 산업으로 옮길 대담한 비즈니스 구조 조정을 촉진하기 위해서는 사회 5.0을 가속화하는 비즈니스가 재구성 될 경우 자본 이득에 대한 세금 연기 조치를 창출하는 것으로 간주되어야합니다.
   또한 조직 구조 조정 세금 시스템은 향후 지속적으로 검토되어야하며 편의성과 생산성 향상의 관점에서 필요한 검토를 수행해야합니다.
   또한, 비즈니스 구조 조정을 더욱 촉진하기 위해, 친절하게 투자 할 때 LLPS (제한된 책임 파트너십)로 도서 가치를 전달할 수있는 시스템, 그리고 노동 생산성을 효율적이고 효과적으로 운영하기 위해 LLC에 대한 통과 과세를 구현해야합니다.

(3) 임금 증가 및 생산성 개선을위한 세금 시스템

1. 임금 인상 및 생산성 개선에 대한 세금 시스템 요구 사항 검토 및 단순화
   임금 인상 및 생산성 개선에 대한 세금 시스템과 관련하여 해당 지속 가능한 고용주를 결정하고 급여 및 교육 및 교육 비용에 대한 요구 사항을 결정하는 것은 주요 부담으로 시스템의 적용을 방해합니다. 응용 프로그램 요구 사항을 검토하고 계산을 단순화하여 사용하기 쉽다는 점을 고려해야합니다.

2. 커넥 티드 산업 세금 시스템 등의 확장
   연결된 산업 세금 시스템과 관련하여, 해당 소프트웨어는 신규 또는 추가 소프트웨어가 설치 될 때, 기계식 장비 및 장비 장비 및 장비와 관련하여 자산으로 인수 및 기록되지만 회사가 분석을 위해 클라우드 서비스를 아웃소싱하거나 운영을 통해 비용을 기록한 경우에도 회사가 수집 할 경우에도 비용을 구입하지 않는 경우에도 회사가 클라우드 서비스를 아웃소싱하는 것으로 알려져 있습니다. 그러나 사회 5.0을 홍보하여 ​​생산성 향상의 관점에서 클라우드 서비스를 사용하는 경우에도 목표 범주에 관련 투자를 포함시키는 것이 합리적이며 IoT와 관련하여 생산성을 향상시키는 투자에 대해 세금 감면을 별도로 도입해야합니다.

(4) 스탬프 의무 폐지 및 부담 감소

전자 ​​상거래가 점점 일반화되고 종이없는 경제 거래가 훨씬 더 진보 된 우표의 우표는 종이 기반 문서에만 부과되면서 합리성을 잃고 있습니다. 실제로 폐지되어야하며, 만료일이있는 건설 계약 및 부동산 이체 계약과 관련된 특별 조항은 부담을 더욱 줄이려면 연장되어야합니다. 또한 영수증 등과 관련된 도장 관세도 고려해야합니다.

(5) 다양한 특수 조치 등의 확장 및 확장

1. 해외 투자 손실 준비금 확장 및 확장
   자원 전공 및 신흥 국가의 출입을 통한 시장의 과소비로 인해 자원을 인수하기위한 국제 경쟁이 심화됨에 따라 해외 투자 등을위한 예비군을 적용하기위한 마감일은 저축 기간을 포함하여 예비 기간을 확장하여 일본인을 촉진하는 기간을 포함하여 예비 기간을 확장하여 확장되어야합니다.

2. 금속 채굴 등과 같은 미네랄 손상을 방지하기위한 매장량 확장 및 확장
   금속 광업 산업에서는 광업 및 기타 광업 등을위한 특별 조치법에 따라 마이닝 피해 예방 조치를 산을 폐쇄 한 후에도 안정적이고 영구적으로 구현해야합니다. 금속 채굴과 같은 미네랄 손상을 예방하기위한 예비군은 그 효과를 보장하기위한 세금 조치이며, 법이 그대로 유지되는 한 확장되어야하며 예비 펀드에 포함 된 공제액의 비율이 증가해야합니다.

3. 화재 보험 등과 관련된 비정상 위험 매장량의 보장 된 대체율 증가
   보험 청구가 자주 발생하는 대규모 자연 재해에 대해 보험 청구를 지불하기 위해, 예비 잔고의 상한 인 교체 보증률은 소방 보험과 관련된 비정상적인 위험 예비 시스템의 비정상적인 위험 예비 시스템에 대한 비정상적인 위험 예비 시스템의 현재 30%에서 40%로 증가해야합니다.

4. 특정 핵 시설에 대한 핵심 제거 준비금의 영구 준비
   우발적 인 원자로의 해체를 신뢰할 수있는 구현을 보장하기 위해, 코어 제거를위한 예비금 등을 영구적으로 만들어야합니다.

5. 지역 기지 강화를위한 세금 시스템 확장
   지역 활성화 관점에 비추어 볼 때,이 세금 시스템은 지역의 회사의 투자 및 고용을 계속 촉진하기 위해 확장되어야합니다.

6. 해양 외국 선박에 대한 계약 부기 확장 (특정 사업 자산의 특별 교체)
   국제적으로 경쟁이 치열한 선박의 대체 건설을 올바르게 구현하고, 일본 상인 함대의 유지 보수에 기여하고, 비즈니스를 원활하게 계속하려면, 압축 기록 (교체 특별)의 해양 선박을 확장해야합니다.

7. 국제 선박에 대한 등록 면허 세에 대한 특별 조치 확장
   다른 국가의 인수보다 더 비싼 국제 선박 (일본 선박 선박)의 인수 및 보유와 관련된 세금을 줄이고 일본 가맹점의 국제 경쟁력을 보장하기 위해 국제 선박에 대한 특별 등록 및 면허 세금이 연장되어야합니다.

8. 산업 경쟁력 강화법과 관련하여 등록 면허 세금 감면 법 감소 확장
   비즈니스 구조 조정과 관련된 세금 부담을 줄이려면 등록 및 라이센스 세금 감면 조치를 연장해야합니다.

9. 창고 건물 등에 대한 특별 세금 면제 확장 및 창고 등에 대한 고정 자산 세금 및 도시 계획 세 등
   이 특별 조치는 재난에 저항하고 운송 효율성 향상에 기여하는 창고 개발을 계속 지원하기 위해 확장되어야합니다.

10. 오염 방지 장비에 대한 고정 자산 세금에 대한 과세 표준에 대한 특별 조치 확장
    이 특별 조치는 민간 비즈니스의 환경 영향을 줄이기위한 조치를 계속 촉진하기 위해 확장되어야합니다.

11. 국내 비행에 대한 고정 자산 세금 표준에 대한 특별 조치 확장
    전세계 항공기에 대한 고정 자산 세금을 부과하는 국가의 경우 드문 경우에,이 특별 조항은 국내 지역 항공 네트워크를 유지하고 일본의 항공사가 세계와 경쟁 할 수있는 국제 경쟁력을 보장하기 위해 확장되어야합니다.

(6) 기타

1. 회사 법 개정과 관련하여 필요한 조치
   입법위원회는 올해 2 월에 "회사 법률 검토 (기업 지배 구조 등)를위한 개요"를 편집했으며, 회사 법은 향후 이러한 지침에 따라 개정 될 것으로 예상됩니다. 이러한 이유로 필요한 조치는 세금 시스템에서도 취해야합니다. 구체적으로, 회사 주식 고려 사항에 대한 M & A의 기본 규칙을 고려할뿐만 아니라, 임원 급여 (주식 발행 및 주식 취득 권리) 및 임원 보험에 관한 회사 법의 검토에 대응하기 위해 필요한 조치를 취해야합니다.

2. 중소 기업 등을 지원하기위한 세금 조치 확장 및 확장
   일본의 제조 산업의 공급망을 지원하는 중소 기업의 투자 및 기타 문제를 장려하기 위해 소규모 감가 상각 자산의 감가 상각에 관한 특별 조항은 확장되어야하며, 사업 승인을 더욱 촉진하기위한 세금 조치를 고려해야합니다.

3. 원자재 사용 세금 면제에 대한 세금 면제
   나프 타 및 석유 석탄 세금과 관련된 석유 석탄 세금에 대한 세금 면제 및 환불 조치는 철강, 코크스 및 시멘트의 생산에 대한 면제 된 것으로 간주되지만 다른 국가의 이러한 원자재에 대한 세금의 예는 없었습니다. 국제 평등 기반의 관점에서, 원자재 사용 면제는 나프타와 관련된 휘발성 석유 세금을 포함하여 원칙적으로 면세해야합니다.

4. 경영진 급여 등의 검토 (성능 연결된 이체 제한 주식 등)
   2017 년 세금 개혁에서 사전 통지 급여에 대한 공제액의 범위는 특정 조건 하에서 확장되었지만 성능 연결된 양도 제한 주식은 공제액에 포함되지 않았습니다. 그러나 정부의 리더십하에 회사는 기업 지배 구조 강화 추세에 따라 주식 보상 시스템의 도입을 장려했으며 2019 년 3 월 이후 각 회사의 다양한 이니셔티브가 이루어지면서 임원 보상의 공개가 개선되었습니다. 따라서 성과 연결 이체와 관련된 주식에 대한 공제 가능한 비용을 포함시킬 수 있음을 고려해야합니다.
   또한, 경영진과 직원에 대한 주식 보상 방법으로 사용되는 제한된 이체 주식 (RS) 및 제한된 이체 주식 단위 (RSU)의 경우 세금이 부과 가능한 주식 옵션의 경우와 마찬가지로 세금이 부과 될 수있는 시스템으로 간주되어야합니다.

5. 손실에 대한 확장/무기한 이월 기간, 캐리백 환불
   앞으로의 손실을 수행하기위한 기간은 10 년으로 간주되지만 국제적 동등한 발판 및 일본 투자 촉진 측면에서 확장되고 무기한으로 확장되어야합니다. 또한 대기업의 운반 백 리베이트도 부활해야합니다.

6. 국제 연대세 도입 (항공권에 대한 세금, 금융 거래)
   국제 연대세 도입에 반대합니다. 항공권 티켓에 부과 된 항공사 티켓 공동 및 책임 세금은 혜택과 부담 사이의 관계가 불분명하며 항공사 사용자만이 부담을 부담 해야하는 매우 불합리하고 불평등 한 세금입니다. 또한 외환 거래 및 금융 거래에 대한 과세는 전반적인 경제 활동 및 자금 흐름에 악영향을 미치고 일본 경제 및 금융 자본 시장의 국제 경쟁력을 줄입니다.

7. 투자 기업과 관련된 세금 조치 개선
   세금 불일치로 인해 이중 과세를 제거하기 위해 투자 기업은 감소 준비금을 철회하는 것을 피하기위한 조치를 취하는 것과 초과 이익을 얻을 때 필요한 조치를 취해야합니다.

8. 예약 과세 검토
   회사의 자본을 강화함으로써 투자 촉진의 관점에서 특정 가족 회사의 준비금 세금을 폐지해야합니다.

9. 일반 기부에 대한 공제액에 대한 한도의 이완
   일반 기부에 대한 공제 가능한 한도는 완화되어야합니다. 예를 들어, 공제액에 대한 한도는 자본 금액 등에 따라 변하고 자본 금액 등은 재무부의 인수로 인해 작거나 부정적 일 수 있습니다. 기업 사업 세의 자본 비율을 사용하여 자본금 등이 자본 및 자본 예비 금액보다 낮은 경우 공제액 금액은 자본 및 자본 예비 금액에 따라 계산되어야합니다.

10. 대학에 기부금을 촉진하기위한 세금 조치의 형태를 고려
    대학에 대한 추가 기부금을 홍보하려면 세금 공제 자격이있는 기부에 대한 요구 사항을 포함하여 세금 조치의 형태를 고려해야합니다.

11. 국가의 재난 예방 및 탄력성에 기여하기위한 세금 조치 고려
    기업이 장비 강화 및 지진 및 쓰나미와 같은 기타 자연 재해와 같은 자발적인 조치를 취하도록 장려하려면 관련 투자 등의 세금 지원 조치를 취하는 것으로 간주되어야합니다.

12. 시장 가격 계산과 관련하여 회계 표준의 출판과 관련하여 세금 시스템 설립
    회계 표준 등과의 일관성을 보장하는 관점에서 필요한 세금 조치를 취해야합니다.

13. 전화 구독 권한 공제 가능
    유선 전화에 대한 전화 가입 권한은 현재 세법에 따라 비판 할 수없는 자산으로 간주되지만 현재 순환 가격의 현재 수준을 고려하여 세법에 따라 전화 가입 권한을 공제 할 수 있어야합니다.

3. 국제 과세 문제

(1) BEPS 권고의 국내 법률과 관련된 문제

1. 외국 자회사 (CFC 세금 시스템)를위한 결합 된 세금 시스템 (CFC 세금 시스템)

   (a) 부분적으로 결합 된 과세 범위의 최적화

   소득이 활발한 사업과 관련이 있지만, 기계적으로 부분적으로 결합 된 과세 대상이되는 소득은 사업의 실제 상황과 소득 발생의 역사를 고려하여 검토되어야합니다.
   예를 들어, 고객이 제품을 판매 할 때 고객이 사용자를받을 때 (지불이 수집 될 때까지 특정 기간에 대한 지불을 연기)를받을 때받은이자는 비즈니스 활동과 직접 관련된 소득으로 수동 소득에서 제외되어야합니다.
   또한, 활동적인 비즈니스와 관련된 파생 거래와 관련하여 외국 계열사가 지역적으로 활동적인 사업을 수행하는 경우, 비즈니스 활동의 일부로 파생 거래를 수행하는 경우, 특수 운영자 특정 조항에 의해 제외되지 않는 파생 거래의 이익 또는 손실은 패시브 소득에서 배제되어야합니다.
   부분적으로 결합 된 과세 금액은 회사 당 최대 결합 과세 금액이어야합니다.
   해외 전공과의 경쟁도 있기 때문에 광물 자원에 투자 할 때 25% 이상의 관심을 확보하는 것은 쉽지 않습니다. 자원 취급 수준의 관점에서 볼 때 화석 연료 투자의 배당에 대한 10% 지분 요구 사항에 대한 표준도 광물 자원 투자에도 적용되어야합니다.

   (b) 자본 이득에 대한 요구 사항 검토 특별

   2018 년 세금 개혁에 도입 된 외국 자회사의 결합 된 세금 시스템에 대한 자본 이득에 대한 특별 조항에 대해서는 제지 회사 등을 제거하기위한 목적을 고려하여 5 년 이내에 이체 소스 요구 사항을 완화하고, 양도 대상 요구 사항을 양도하고, 양도 기간을 추가하여 시스템의 유용성을 더욱 향상시키는 것으로 간주되어야합니다.

   (c) 기타

   • 외국 계열사에 대한 결합 된 금액에 대한 결합 된 기간은 현재 외국 계열 회계 연도 후 2 월의 날짜를 포함하여 국내 기업의 회계 연도에 결합되고 있지만, 세금 개혁을 고려한 것은 당사자의 만료 후 4 월까지 연장되어야합니다.
   • 외국 계열사의 해산 후 의무 면제에 대한 이익은 세금을 피하려는 의도가 아니기 때문에 결합 된 사용 대상에서 제외되어야합니다.
   • 외국 제휴사가 컨텐츠 사업을 운영하는 경우, 자회사가 고정 된 시설과 직원을 보유하고 있으며 저작권 소유자 등을 기반으로 한 마케팅, 마케팅 및 지원에 따라 마케팅 및 사업을 지원하는 마케팅 및 지원을 적극적으로 개발하고 있더라도, 방송 회사 등의 위치 및 보조금 허가를 방송 회사 등에 사용하는 권한을 획득 한 경우, 저작권을 방송 회사 등에 사용할 수있는 권한을 인수 한 경우, 저작권을 기반으로하는 마케팅을 적극적으로 개발할 것입니다. 무형 자산에 속하는 권리 중 하나이며, 저작권 제공은 주요 비즈니스로 결정되어 비즈니스 표준을 위반하며 비즈니스는 비즈니스 표준을 위반하여 정액 금액을 초래할 수 있습니다. 외국 자회사의 결합 된 세금 시스템의 목적을 준수하지 않는 과도한 합산 문제를 방지하기 위해 경제 단체와 함께 수행되는 비즈니스의 특정 요구 사항을 충족하는 콘텐츠와 관련된 저작권 사업은 비즈니스 표준을 침해하지 않는다는 점을 명확히해야합니다.
   • 자산 지원 증권을 발행 할 때, LLC는 투자자 보호의 관점에서 보안 자산 인 대출 청구를 분리 할 필요성으로 인해 해외에 설립 될 수 있습니다. 이러한 LLC는 세금 회피 목적으로 종이 회사가 아니며 외국 자회사의 결합 된 세금 시스템의 적용을 받아서는 안됩니다.
   • 투자 기업 (특수 목적 회사 등)과 관련된 외국 계열사가 부담하고 외국 계열사가 지급 한 외국 법인 세금에 대해 외국인 세금이 지역 세금 법에 따라 통과로 취급 될 때 투자 기업과 관련된 이중 세금 조정을 받아야합니다.
   • 새로운 세금 시스템이 적용되기 전에 외국 계열사 (지정된 외국 자회사 등에 속하지 않는 경우)가 새로운 세금 시스템이 새로운 세금 시스템에 해당하는 경우 이월 공제가 가능하다는 것을 고려해야합니다.
   • 외국 계열사의 지분 비율 결정은 회사별로가 아니라 전체 그룹의 이익에 근거하여 고려해야합니다.

2. 재배치 가격 문서화

   (a) 최종 모회사 등에 제출 된 문제를 제출하기위한 마감일 연장

   현재 최종 모회사 등이 통보 한 문제는보고 대상이되는 회계 연도 말까지 제출해야한다고 말하지만, 실제로 재무 제표는 회계 연도 말에 이어 회계 연도의 달에 기반을 둔 기업 등을 결정하기가 어려워 질 것입니다. 또한, 많은 국가들이 회계 연도 말보다 더 지연되는 다른 국가에서 마감일을 설정했습니다. 따라서 최종 모회사 알림 정보를 제출하기위한 마감일은 일정 기간 동안 연장되어야합니다.

   (b) 국가보고 문제 (CBCR)에 대한 편의성 향상

   국가 별보고 문제를 제출할 때, 제출하기 전에 이미지 데이터를 표시 할 수 있도록 e- 세전 환경을 개발해야합니다.

   (c) 전송 가격 문서 시스템의 원활한 구현

   일본 정부는 OECD와 협력하여 구현 단계에 입력 한 전송 가격 문서 시스템에 관한 OECD 권장 사항에 따라 국가가 입법 및 집행을 장려해야합니다. 또한 일본은 국제 과세 분쟁을 예방하기 위해 FTA (OECD 세금 장관)가 이끄는 ICAP (International Compliance Assurance Program) 이니셔티브에 계속 적극적으로 참여할 것이며, 우리는 이니셔티브의 심화와 추가 확대를 기대합니다.
   마스터 파일 및 로컬 파일은 2020 년 CBCR에 대한 OECD 검토에서 다루어야하며 각 국가에서 요구 사항이 균일해야합니다.

3. 과도한 지급금 세금 시스템
   과도한이자 지불 세금 시스템에 따라 비준수이자 지불을 결정할 때 보험 업계의 실제 상황을 고려하여 보험 책임이자 등에 관한 필요한 조치를 취해야합니다.

4. 필수 공개 시스템
   노동 생산성 향상의 관점에서, 일본의 필수 정보 공개 시스템의 도입은 시스템이 필요한지 여부를 포함하여 실질적인 부담을 더욱 증가시킬 것입니다. 회사가 도입 되더라도,보고 대리인은 납세자의 행정 부담을 최소화하기 위해 프로모터가되어야합니다.

(2) 세금 조약 네트워크 향상

2019 년 1 월 BEPS 예방 조치 시행에 관한 협약은 일본에서 일본에서 시행되었습니다. 정부는이 협약의 적용에 관한 합성 된 텍스트를이 협약과 지역 간의 세금 조약에 대한 세금 조약과 일본의 비준 수단을 기립했습니다. 또한, 미국-일본 세무 조약은 올해 7 월 미 상원의 승인을 받고 발효 될 것으로 예상됩니다.

우리는 세무 조약의 적용에있어 PE 범위 및 속성 혜택의 국제적 해석 및 집행에 대한 국제적 조화를 달성하기 위해 향후 각 국가의 구현 상태를 적절하게 모니터링하기를 기대합니다.

또한, 세금 조약의 원래 목적을 더욱 홍보하고 투자 교환을 촉진하고 이중 과세를 제거하고 투자 소득에 대한 원천 징수 세금의 감축 및 면제를 실현하기 위해 다음 국가와 협상을 촉진해야합니다. 또한 기술 서비스 기술 비용 (FTS) 조항은 기존 세금 조약에 포함 된 경우 검토되어야하며 새로운 계약에 서명 할 때 신중하게 고려해야합니다. 또한, 세금 분쟁 해결의 관점에서, 다자 계약 또는 개인 조약 협상을 통해 반 조정 및 중재 조항을 도입하는 것이 중요합니다.

개정 :

중국, 인도, 파키스탄, 태국, 인도네시아, 베트남, 브라질, 싱가포르, 한국, 캐나다, 필리핀, 말레이시아, 아일랜드, 대만

결론 :

미얀마, 베네수엘라,이란, 알제리, 페루, 볼리비아, 파나마, 몽골, 캄보디아, 모로코, 케냐, 가나, 나이지리아, 튀니지, 우간다, 아이보리 코스트, 세네 달, 에티오피아, 부르 키나 파소, 모자 아;

(3) 경제의 디지털화로 인한 과세 상황 검토

1. 기본 사고
   경제의 디지털화에 대한 세금 대응으로서 주로 유럽 국가에서 온라인 광고에 세금을 부과하는 경향이 증가하고 있습니다. 프랑스 에서이 법안은 2019 년 7 월에 하원 의원을 통과했으며 2019 년 1 월부터 소급하여 판매의 3%를 세금으로하여 특정 규모의 회사를 대상으로하는 시스템이 도입되었습니다.
   우리는 그러한 전자 경제 활동에 대한 국가의 독점 판매 과세에 대해 우려하고 있습니다. 판매에 대한 단면주의 과세는 이중 과세를 초래하여 무역 및 투자에 대한 불확실성을 증가시킬 수 있으며 경제 성장에 예상치 못한 부정적인 영향을 줄 수 있습니다. 기존의 국제 세금 원칙에서 벗어나는 과세 조치에는 지속적인 다자간 논의가 필요하지만, 실체 주의적 판매 세 조치는 그러한 중요한 논의를 거치지 않았습니다.
   오늘날, 국가의 독점 과세 확산을 억제하기 위해 OECD/G20이 이끄는 국제 협약을 통해 장기 솔루션을 제시하는 것이 매우 중요합니다. OECD/G20은 2020 년까지 경제의 디지털화로 인한 과세 문제를 해결하기 위해 2020 년까지 최종 보고서를 제공하기 위해 계속 노력하고 있으며, 각 국가의 계약에 따라 장기 결의안을 제공하기 위해 임시 조치조차도 일방적 인 판매에 대한 세금에 대한 심각한 위험과 부정적인 영향을 미칠 것이라고 발표했습니다.
   디지털 과세에 관한 포괄적 인 프레임 워크 (IF)의 작업 계획은 5 월 OECD에 의해 발행되었으며 6 월 G20 Fukuoka 재무 장관과 중앙 은행 총재 회의와 7 월 G20 오사카 서밋에서 승인되었습니다. Keidanren은 이러한 노력을 국제 협정의 단계로 평가할 것입니다. G20 지도자의 선언은 "2020 년까지 최종 보고서를 기반으로 컨센서스 기반 솔루션을 다루기위한 노력을 더욱 강화할 것"이라는 사실을 감안할 때, 우리는 일본 정부가 OECD의 업무 계획의 진행 상황을 지원하기 위해 관련 국가들과 계속 협력하기를 희망합니다.
   업무 계획은 국가 간 이익 공유 규칙 (Pillar 1)과 이익 공유 규칙을 검토하는 것으로 구성되며 (기둥 1), 이익의 이익을 가볍게 과세 국가로 이송하는 조치 (기둥 2) 및 2020 년 1 월까지 2020 년 말까지 최종 보고서가 작성 될 것이라는 점을 명확히합니다. 세부 사항은 IF에서 논의 될 것입니다.

2. Pillar 1 (이익 분배 규칙)
   첫 번째 기둥에서, 시장 국가 또는 사용자의 참여 국가에서 특정 세금이 가능하도록 국제 세금 원칙을 검토해야하며, 이익 계산 방법에 대한 세 가지 제안이 수정 된 잔여 이익 분할 방법, 공식 할당 방법 및 배포 기반 접근법에 대해 제시되었습니다. 또한 "PE가없는 세금 없음"이라는 전통적인 원칙을 사용하여 해결하기 어려운 문제를 해결하기 위해 Nexus (세금의 기초)는 물리적 기반에 제한되지 않는 방향으로 제시됩니다. 새로운 시스템은 세무 당국과 납세자 모두가 준수하기 쉬운 비례 원칙에 맞게 설계되어야하며, 시스템의 적용과 같이 시스템의 범위는 적절하게 좁아져야합니다. 또한, 본사가 위치한 국가의 과세 권리 배분, 연구 및 개발 활동에 관한 기업 활동의 실제 가치 창출 상황을 고려하여 종종 중요한 가중치를 설명하므로 마케팅 무형 자산 (MI)을 과대 평가해서는 안되며 시장 국가에 대한 추가 이익 할당은 중간 정도되어야합니다. 이익이 할당되면 손실도 할당되는 것이 당연합니다.
   갈등의 예방 및 해결 및 행정 부담 감소를 보장하는 것도 필수적입니다. 갈등과 관련하여, 이익이 분배되는 방식과 관련하여 여러 국가 간의 견해가 다른 경우가 증가 할 것으로 예상되므로 기존의 양자 프레임 워크 외에도 ICAP는 다자간 프레임 워크를 포함한 이중 과세의 예방 및 제거를 고려해야합니다. 이중 과세를 신속하고 안정적으로 완화하기 위해 중재 시스템을 도입하는 것이 중요합니다. 또한 시스템 구현과 관련된 행정 부담은 가능한 한 줄어들어야합니다. 또한 실제로 할당 될 이익을 계산할 때 높은 수준의 위험 평가 도구 인 CBCR을 기반으로 계산을 수행하는 것은 적절하지 않습니다.

3. Pillar 2 (최소 세금)
   Pillar 2에는 기존 BEP (세금 소스 침식 및 이익 이전) 권장 사항과 겹치는 느낌이 들며 필요하지 않습니다. 우선, 최소 과세는 기업의 해외 확장을 방해하고 국제 경쟁력을 줄일 수 있으므로 소개 할 때 신중하게 고려해야합니다. 이 시스템의 기본 전제는 단순한 최소 세금 평가와 같은 행정 부담을 최소화하여 납세자가 행정 부담을 증가시키지 않도록하는 것입니다. 최소한 관련 당사자의 범위는 50%이상의 자본과 관련되어야하며 실제 사업 (활동 소득)과 관련된 항목은 그 범위에서 제외되어야합니다. 또한, 각 국가의 계약을 통해 두 번째 기둥에 최소한의 과세가 도입 되더라도 CFC 세금 시스템으로 시스템의 복제를 먼저 제거해야하며, 다른 국가보다 더 엄격한 일본의 CFC 세금 시스템은 최소 세금의 내용으로 기본적으로 단순화하는 것을 포함하여 고려해야합니다. 그들은 회사가 CFC 세금 시스템으로 이중 과세와 과도한 행정 부담을받을 것이라고 우려합니다.

(4) 기타

1. 외국 세금 공제 개선
   외국 세금 공제 시스템에 따른 이월 제한 및 공제 수당의 이월 기간은 3 년에 짧으므로 해당 기간의 통과로 인해 국제 이중 세금이 제외되지 않을 위험이 있습니다. 이월 기간은 회사의 해외 활동에 대한 제약이되지 않도록 연장되어야합니다. 또한 현지 법인세로 운송 조항을 수립해야합니다.
   공제 대상이되는 외국 기업 세금의 범위를 검토하는 것은 신청의 엄격한 범위가 일본 기업의 국제 경쟁력을 줄일 수있는 것으로 신중하게 고려해야합니다.

2. 외국 자회사의 비 소득 배당 수입에 대한 비 소득 소득 비율 확장
   해외에서 인수 한 자금을 해외로 인수하고 국내 생산, 연구 및 개발 등을 장려하는 것은 일본 기업이 국제 경쟁력을 유지하는 데 매우 중요합니다. 이러한 관점에서 볼 때, 외국 자회사에 대한 비소 소득 시스템 하에서 비소 소득 시스템의 비 소득 비율은 95%에서 100%로 증가하고 미국의 세금 개혁을 고려해야합니다.

3. 양도 가격 세금 시스템에서 해외 관련 당사자 요구 사항 검토
   해외 관련 요구 사항은 50% 이상의 주식 보유자로 간주되지만 실제로는 제어가 50%로 도달하지 못할 수 있으며, 국가 별 보고서 및 비즈니스 개요 보고서와의 일관성을 보장하기 위해 50% 이상의 통제 요구 사항을 검토해야합니다.

4. 국제 세금 분야의 종합 통지 및 기타 정보
   양도 가격 세금 시스템 및 외국 자회사의 결합 된 세금 시스템과 같은 국제 세금 영역의 관점에서, 납세자가 세금 관행을 수행 할 수 있도록 통지, Q & A, 부록 등을 통해 추가 설명이 이루어져야합니다.

4. 환경 및 에너지 관련 세금

(1) 지구 온난화 대책 세금의 기본 검토

글로벌 시장에서 일본 기업의 경쟁력을 보장하고 사회 실현 5.0의 관점에서 경제적으로 합리적인 가격으로 안정적인 에너지를 제공하는 것이 매우 중요합니다. 2012 년에 도입 된 지구 온난화 대책 세금은 에너지 비용의 상승을 유발했으며, 지금도 세 번째 단계, 세금 수익 기록, 구체적인 사용 및이 문제를 충족시키기위한 양적 COS에서 세율이 상승 했으므로 지금도 세금이 상승했습니다.₂감소 효과는 밝혀지지 않았으며 증거에 근거한 정부 관련 부서를 통일하는 정책 효과는 조사되지 않았습니다. 지난 가을에 실시 된 행정 프로젝트 검토는 또한 자금의 상당한 확장으로 인해 비 필수 프로젝트가 예산을 책정하지 않았는지 여부를 계속 확인해야한다고 지적했다. 이를 고려하여 지구 온난화 대책 세금은 먼저 명확한 성과와 효율성이어야하며 과세 폐지를 포함하여 근본적으로 검토되어야합니다.

또한, 새로운 탄소 세금 등의 도입을 통한 명시 적 탄소 가격의 강화는 이미 국제적으로 높은 수준의 일본 에너지 비용을 더욱 증가시킬 것이며, 기본 에너지 정책 S+3E (기본 공급, 경제 효율성 및 환경 사이의 균형을 기반으로 한 기본 에너지 정책, 경제 효율성과 환경의 균형을 방해 할 것입니다. 이뿐만 아니라 기업 연구 및 개발 및 투자 기금이 감소하여 장기 지구 온난화와 싸우는 데 필요한 민주주의 혁신을 방해 할 것입니다. 우선, 새로운 탄소세 및 기타 문제의 도입은 세금 시스템에서 특정 토론을 시작하는 단계에 있지 않으며 반대합니다.

(2) 비 제품 가스에 대한 석유 및 석탄 세금 환급 조치

석유 제품의 생산 공정에서 필연적으로 생성되는 비 생산 가스는 연료와 원자재를 사용하기가 어렵고 제품으로 가치가 없으므로 비즈니스가 석유 석탄 세금을 부과하는 데 큰 부담이됩니다. 전체 및 국제 평등 기반으로 사회를 지원하는 인프라로서 석유 제품의 안정적인 공급에 대한 관점에서, 정유소에서 생성 된 비 제품 가스에 석유 석탄 세금의 리베이트를 적용하기위한 마감일을 연장해야합니다.

(3) 에너지 절약 및 재생 가능 에너지 발전을 촉진하기위한 세금 시스템의 확장 및 확장

지구 온난화 예방의 관점에서, 일본에서는 에너지 절약 및 재생 가능 에너지 기술의 발전과 확산을 계속 촉진하는 것이 중요합니다. 이 세금 시스템을 연장하는 것 외에도 에너지 절약 투자를 그룹으로 더욱 촉진하기 위해 인증 된 관리 및 감독 비즈니스 운영자가 계획으로 인증 된 경우 에도이 세금 시스템을 적용 할 수 있어야합니다.

(4) 에너지 관련 세금의 부담 감소

1. 소비세, 세금이 폐지 된 세금에 대한 세금의 속도 제거
   석유 관련 세금 (휘발성 석유 세금, 지방 휘발성 석유 세, 석유 및 가스 세 등)은 소비 세와 관련하여 세금에 대한 세금이므로 세금을 즉시 해결해야합니다. 우선, 일반 기금으로 전환되는 당분간 석유 관련 세금에 대한 "세율"은 과세 기준을 잃어 버렸고 폐지되어야합니다.

2. 항공기 연료세 감소 확장
   Aviation Fuel Tax는 전 세계적으로 극도로 드문 세금이며, 동등한 기초에 장애물이며, 이는 국제 경쟁에 필요한 열린 하늘로 인해 강화되고 있습니다. 이 조치는 또한 매력적인 지역으로의 마이그레이션을 촉진하는 관점에서 "지역 활성화를위한 트럼프 카드 및 성장 전략의 기둥"으로 간주되는 관광 기반 국가 홍보에 기여할 것입니다. 따라서이 측정을 유지하는 것이 필수적입니다.

3. 차세대 바이오 에탄올에 대한 휘발성 석유 세금 면제 시스템 확장
   현재 소비자에 대한 부담을 줄이기 위해, 바이오 에이트를 함유 한 바이오 에탄올 관련 휘발유와 동등한 휘발성 석유 세금 및 지방 휘발성 석유 세금에 대한 면세 시스템이 구현되고 있습니다. 정부는 탄소 재활용 탄소로부터 유래 된 비 편집 할 수없는 셀룰로오스, 폐기물 및 탄소로 만든 국내 생산 "차세대 에탄올"으로 전환하는 정책을 발표했지만, 현재의 면세 시스템은 식물과 식물에서 파생 된 유기물 (바이오 매스)으로 만든 에탄올을 제한하며,이 세금 시스템에 의해 다루어 질 수없는 "차세대 에탄올"을 제한합니다. "차세대 에탄올"도이 면세 시스템에도 적용되어야합니다.

4. 석유 제품 등과 관련된 석유 석탄 세 환불 조치 확장
   다음 환불 조치는 사람들의 삶과 관련된 인프라를 지원하는 지원 산업의 관점에서 확대되어야합니다.

   • 국내 농업, 임업 및 어업을위한 중유에 대한 석유 석탄 세금에 대한 환불 조치
   • 지구 온난화 대책과 관련된 석유 및 석탄 세금에 대한 환불 조치 (항공기, 철도, 해상 선박)
   • 가성 소다에 대한 석유 석탄 세금에 대한 환불 및 완화 조치

5. 주택, 도시 및 토지 세금 시스템

(1) 주택 부담을 줄이기위한 세금 시스템

주택 투자는 국내 수요의 기둥이며, 지역 경제 및 기타 산업 및 일자리 창출 효과에 대한 파급 효과가 높습니다. 소비 세율이 증가함에 따라 주택 시장을 활성화하고 주택을 쉽게 취득하기 쉬운 환경을 유지하기 위해 다음과 같은 특별 주택 조항을 확장하고 확장해야합니다.

1. 새로 건축 된 주택에 대한 고정 자산 세금 감면 조치 확장
2. 주거용 부동산 교체 또는 판매와 관련된 특별 조항 확장
3. 기타
   • 특별 주택 등록 면허 세금 연장
   • 부동산 중개인이 취득한 새 주택의 취득 날짜 등 특정 주거 토지에 대한 세금 감면 조치에 대한 특별 조치의 기간 요구 사항을 완화하기위한 특별 조치 확장
   • 주택 구매 및 재판매를위한 특별 등록 면허 세금 연장
   • 등록 라이센스 세금, 부동산 취득 세 및 장기 고품질 주택에 대한 고정 자산 세금을위한 특별 조항 확장
   • 인증 된 저탄소 주택에 대한 특별 등록 라이센스 세금 연장
   • 아파트 재건을위한 등록 및 부동산 취득 세를위한 특별 조항 확장
   • 지진 저항, 에너지 절약, 장벽이없고 장기 탁월한 개조 공사와 관련된 특별 조항 확장 및 확장
   • 가구 구성 등의 변화에 ​​비추어 주택 취득 지원 세금 시스템에 대한 요구 사항 검토

(2) 도시/토지 세금 시스템

Society 5.0을 실현하기 위해 도시 및 토지 세금 시스템에 관한 다음과 같은 특별 조항은 활성화 도시 및 재난 예방 성과 개선, 도시 기능 개선, 토지 사용 촉진 및 토지의 세금 부담을 줄이기 위해 확장되고 확장되어야합니다.

• 국가 전략 특별 구역과 관련된 특별 조항 확장 및 확장
• 도시 압축 및 스폰지 측정을 촉진하기위한 지원 조치 확장
• 도시의 재난 예방 성과 개선과 물류 효율성 향상을 목표로하는 지원 조치의 확장 및 생성
• 위성 사무실 설립 등의 업무 스타일 개혁을 실현하기위한 지원
• 개인의 우수한 장기 자본 이익에 대한 특별 세율 감소 확장
• 알 수없는 소유자의 토지 문제에 대한 세금 응답

토지 가치 세 및 토지 양도 이익 시스템을 폐지해야합니다. 최소한 토지 이체 이익-빵 링 시스템의 정지를 확장해야합니다.

6. 자동차 관련 세금

2019 회계 연도의 세금 개혁은 자동차 세금에 대한 부담을 영구적으로 줄임으로써 자동차 관련 세금에 대한 부담을 줄일 수있게 해주 었으며, 조치는 조치의 관점에서 취득에 대한 부담을 줄이기위한 수준의 수준을 높이기 위해 취해졌다.

향후 자동차 관련 세금을 고려할 때, 우리는 새로운 이동성 협회에 대한 요청과 자동차 변환으로 인한 환경 영향 감소를 염두에두고 계속 검토해야합니다. 이를 검토 할 때 복잡한 자동차 관련 세금 시스템을 단순화하고 서구 국가에 비해 지나치게 높은 사용자의 부담을 줄여야합니다.

최근 무역 문제의 추세가 점점 더 심해짐에 따라 향후 국내 생산 및 고용을 보호하기 위해 세금 측면에서 국내 시장의 영향을 완화하는 것이 중요합니다.

또한, 이미 세금을 잃은 자동차 체중 세금에 추가되는 "당분간 세율"은 즉시 폐지해야합니다. 또한 세금 시스템을 단순화하는 관점에서, 자동차 세금의 첫 해에 세금이 폐지되어야합니다.

7. 금융, 증권, 보험 세금 시스템

(1) NISA 시스템의 영구화 (General Nisa, Junior Nisa 및 Tsumite Nisa)

중기 투자를 통해 자산 형성을 지원하고 시장을 계속 자극하기 위해 NISA의 투자 기간 (시스템 마감일) 및 면세 보유 기간은 영구적이어야합니다. 특히, 새로운 투자가 시작되면 총 면세 투자 금액이 줄어들어 시스템의 이점을 완전히 누릴 수 없습니다. 따라서 시작 날짜에 관계없이 일반 및 주니어 NISA의 최소 5 년 투자 기간과 Tsumitate NISAS의 20 년 투자 기간을 보장해야합니다.

또한 TSUMITE NISA의 투자 목표 제품과 관련하여 Tokyo Stock Exchange REIT 지수만을 사용하여 형성된 투자 신탁 및 ETF를 추가하는 것으로 간주되어야합니다.

(2) 상장 주식 등의 상속세 평가 검토

가격 변동의 위험을 고려할 때, 상장 주식 (ETF 및 REIT 포함) 및 공개적으로 주식 투자 신탁에 대한 상속 세금 부담은 다른 상속 자산에 비해 상대적으로 높기 때문에 상속 세금 평가 금액을 검토해야합니다. 상대적으로 오랜 기간 동안 보유 된 개별 주주 수의 증가는 개인의 위험 자금 공급을 촉진하는 데 기여할 것입니다.

(3) 재무 소득세의 추가 중앙 집중화 고려

금융 소득세와 관련하여 2020 회계 연도에 포괄적 인 교환의 예상되는 설립을 고려하여, 미래에 추가 중앙 집중화는 노후 한 사회의 효율적인 금융 자산 관리의 관점에서 실질적인 문제를 고려하고 기업의 재정적 자금 조달을 고려해야합니다.

재무 소득 과세를 신중하게 고려해야하는 방법을 검토하십시오.

(4) 생명 보험 프리미엄 공제 시스템 확장

생명 보험 프리미엄 공제 시스템은 지속 가능한 사회 보장 시스템을 구축하고 국민의 삶의 안정성에 기여하기 위해 확장되어야합니다.

8. 연금 세금 시스템

(1) 퇴직 연금 준비금에 대한 특별 법인세의 폐지

출생률과 고령화 인구 감소가 점점 심각 해짐에 따라 퇴직의 소득을 보장하기 위해 기업 연금 및 개별 연금을 확산시키고 확장하는 것이 중요 할 것입니다. 퇴직 연금 등과 관련된 특별 법인세는 2019 회계 연도 말에 세금 동결 마감일에 도달하지만 과세는 재개해서는 안됩니다. 기업 연금에 대한 수익률을 확보하는 것이 중요한 문제가되었으며, Ideco (개인 유형 정의 기부금 연금)가 퇴직에서 자산 형성의 관점에서 개선되면서 세금이 재개되면 기업 연금과 개인 연금을 확대하는 방향에 위배됩니다. 퇴직 연금 등을위한 준비금에 대한 특별 법인세는 드문 국제 세금이므로 즉시 폐지해야하며 최소한 동결 조치를 연장해야합니다.

(2) 정의 된 기부금 연금 시스템 확장

정의 된 기부금 연금 시스템은 중기에서 장기 투자를 통해 자산 형성을 지원하고 일본의 자본 시장을 자극하기 위해 확장되어야합니다. 구체적으로, 정의 된 기부금 연금에 가입하는 데 이용 가능한 연령의 확장, 기부금 한도를 높이고, 기부금 한도 내에서 일치하는 기부금의 자유화, 미드 케어의 철회 요구 사항을 완화하며, 기업 정의 연금 수령자에 대한 IDECO 등록 요구 사항을 완화해야합니다.

9. 소비세

(1) 소비 세금 구매 세금 공제에 관한 95% 규칙의 부흥

사업에 대한 행정 부담을 줄이기 위해 소비 세금 구매 세 공제 시스템에 대해 95% 규칙이 부활해야합니다.

(2) 자격을 갖춘 송장 방법에서 행정 부담을 줄이기위한 필요한 조치

적격 송장 시스템에서 소비 세금 금액은 자격을 갖춘 송장 기준으로 각 세율에 대해 한 번 반올림되지만, 이는 또한 비즈니스 프로세스 등을 검토하는 것도 포함되므로 운영자의 실제 상황을 검토하는 것과 같은 필요한 조치를 고려해야합니다. 또한, 반올림 계산 등의 오류로 인해 전체 구매 세 공제는 거부되지 않아야합니다.

(3) 복지 차량, 재산 및 사상자 보험 등에 대한 세금을 공제하는 데 사용할 수없는 면세 거래에 대한 고려

복지 차량 및 재산 및 사상자 보험료 등에 대한 세금 공제 구매 세금을 제공 할 수없는 면세 거래는 통과 어려움으로 인해 운영자가 부담을 줄 것입니다. 또한 재산 및 사상자 보험료와 관련하여 사내 비즈니스 운영을 목표로하는 세금 중립 문제 (자체 공급 편견) 문제는 면세 거래의 성격으로 인해 확장됩니다. 따라서 면세 거래에 대한 특정 고려가 제공되어야합니다.