현재 6 년째 인 Abenomics는 현재 천천히 회복되고 있지만 경제는 회복되고 있습니다. 앞으로 일본 경제가 디플레이션에서 완전히 벗어나 600 조 엔의 경제로 더 도약하기 위해 세금 시스템과 규정과 같은 다양한 개혁을 통해 사회 전반에 걸쳐 혁신하는 것이 중요 할 것이며, 세계 시장에서 일본 기업의 경쟁력을 강화하며 지속 가능한 방식으로 전체 경제를 계속 발전시키는 것이 중요 할 것입니다.

이러한 맥락에서, "새로운 경제 정책 패키지"(2017 년 12 월 8 일 캐비닛 결정)는 2020 년까지 3 년까지 생산성 혁명과 집중 투자의 기간이 될 것이며, 대담한 세금 시스템, 예산 및 규제 개혁을 포함한 모든 종류의 정책이 동원 될 것이라고 밝혔다. 또한 "Future Investment Strategy 2018"(2018 년 6 월 15 일 캐비닛 결정)은 SDG 달성에 기여하는 AI, 빅 데이터 및 IoT와 같은 기술 혁신을 통해 "생산성 혁명"을 연구하고 "Society 5.0"을 실현하고 있다고합니다.

특히 2019 년 세금 개혁과 함께 세금 분야에서 디지털 정부를 더욱 홍보하는 것이 중요하며, 이는 혁신에 기여하는 연구 및 개발 세금 시스템을 증가시키고 노동 생산성을 향상시키는 것이 중요합니다.

또한, 소비 세율은 2019 년 10 월에 8%에서 10%로 인상 될 예정입니다. 사회 보장 시스템의 지속 가능성을 보장하고 재정 건전성을 달성하기위한 관점에서 소비 세율 인상은 수요가 많은 수준의 환율을 높이기 위해 완전한 조치를 취해야합니다.

국제 과세와 관련하여 미국의 세금 개혁으로 인해 외국 자회사의 세금 세금 시스템에서 과세 및 행정 부담이 증가 할 위험이 있으며, 일본 기업의 국제 경쟁력 강화에 대한 견해를 고려해야 할 조치가 필요합니다. 또한, BEPS (세금 소스 침식 및 이익 이전) 프로젝트의 구현 단계에서 일본 기업이 세금을 피할 것인지와 같은 실제 상황을 고려하여 각 국가의 시스템과 집행을 목표로하는 실제 상황을 고려하여 적절한 시스템을 계속 확립하는 것이 필수적입니다.

비즈니스 커뮤니티는 민주주의 혁신을 통한 덕질 경제주기에 계속 기여할 것입니다. 이러한 관점에서 다음과 같은 권장 사항이 이루어집니다.

1. 사회를 완전히 실현하기위한 세금 조치 구현 5.0

2016 년의 세금 개혁으로 인해 표준 세율 기준으로 효과적인 법인 세율이 20% 범위로 감소했습니다. 그러나 미국에서는 2018 년 연방 법인 세율의 대담한 감소가 35%에서 21%로, 주 세금을 포함한 유효 회사 세율도 27.98% (캘리포니아)로 떨어졌습니다. 프랑스에서는 2022 년 이후 법인 세율이 33%에서 25%로 감소 할 것으로 예상되므로 앞으로 일본의 법인 세율은 주요 선진국 중에서 가장 높은 수준에 도달 할 것으로 예상됩니다. 또한 글로벌 시장에서 일본 기업의 경쟁력을 더욱 강화하는 관점에서, 효과적인 기업 세율은 세금 부담을 줄일 수있는 주요 OECD 국가 및 이웃 국가의 초기 단계와 비슷한 초기 단계를 목표로해야합니다.

AI, 빅 데이터 및 IoT와 같은 기술 혁신을 통해 생산성 혁명을 구현하고 사회 실현 5.0은 일본 경제의 미래 성장에 매우 중요해질 것입니다. 이러한 관점에서, 다음과 같은 세금 조치는 2019 회계 연도 세금 개혁에서 취해야합니다.

또한 일본이 의장이 될 G20 정상 회담은 2019 년에 개최되었으며 과세도 고려해야 할 방법도 있습니다. 디지털 기술 및 데이터 활용의 홍보는 사회 5.0의 핵심이며, 우리는 전자 경제의 건전한 개발과 적절한 세금 할당 사이의 균형 잡힌 논의를 희망합니다 (아래 참조).

(1) 연구 및 개발 세금 시스템 확장

"미래 투자 전략 2018"에 언급 된 바와 같이, ICT 장비가 폭발적으로 대중화되고 AI, 빅 데이터, IoT 등의 사회적 구현이 사회의 모든 측면에서 발전하고 있습니다.

이러한 운동이 여러 국가에서 가속화되면서 혁신은 일본의 사회 실현의 열쇠 5.0을 본격적으로 실현하는 열쇠입니다. ICT, AI, 빅 데이터 및 IoT를 사용하는 신기술은 기업 성장에 기여할뿐만 아니라 도시 문제 해결, 식량 생산 개선, 재난 예방 및 완화 조치 개선 및 의료 개선과 같은 사회 전반의 문제를 해결하는 데 영향을 미칩니다.

그러나 이러한 혁신은 일본이 지금까지 수행 한 기본 연구 및 기술 개선 연구를 기반으로합니다. 앞으로 일본은 전 세계의 디지털 혁명의 발전에 대응하기 위해 지금까지 제조 산업에서 경작 한 기술 재단을 계속 유지하고 강화하는 것이 중요 할 것입니다.

"경제 및 재정 관리 및 개혁을위한 기본 정책 2018 (이하"기본 정책 2018 "이라고 함) (2018 년 6 월 15 일에 이루어진 내각 결정) 및"미래 투자 전략 2018 "은 2020 년 회계 연도에 의해 GDP의 4%보다 클 것입니다. 이러한 이유로, 연구 개발 투자 증가는 일본의 긴급한 문제입니다. 또한 새로운 기술과 관련된 연구 개발을 촉진하기 위해서는 대학, 중소 기업 및 연구 개발 벤처와 같은 다양한 단체와 공동 연구를 수행하고 새로운 아이디어를 통해 혁신을 만들어야합니다.

이 점에 따라 일본의 사회 5.0을 완전히 실현하기 위해서는 혁신과 직접적으로 관련된 연구 및 개발을 강력하게 홍보 할 필요가 있으며 광범위한 기본 연구 및 기술 개선 연구가 필요합니다. 2019 회계 연도의 세금 개혁으로 인해 연구 개발 세금 시스템에 대한 추가 조치가 만료 될 것이지만, 혁신에 기여하는 연구 개발을 더욱 촉진하기 위해 연구 개발 세금 시스템을 근본적으로 확장해야합니다. 이 관점에서 다음 항목을 실현해야합니다.

1. 총 가격 유형의 확장 등
   총 가격 유형은 일본의 연구 개발 세금 시스템을 지원하며 매우 중요합니다. 앞으로 공제 한도는 "공공 및 민간 부문에 대한 R & D 투자를 늘리기 위해 2020 년까지 GDP의 4% 이상"이라는 목표를 달성하기 위해 법인세의 25%에서 30%로 증가해야합니다. 또한, 공제율을 10%에서 14%로 확장하고 확장해야합니다.
   총 금액 유형에 대한 추가 조치 (시험 및 연구 자금 비율이 10%이상인 경우) 및 높은 수준의 유형을 확장해야합니다. 또한 판매에 대한 시험 및 연구 비용이 많은 회사 또는 성능이 악화 될 때도 시험 및 연구 비용을 증가시키는 회사의 인센티브를 강화하는 것이 중요합니다.
   또한, 총 금액 유형 추가 측정 및 높은 수준 유형을 적용 할 때는 시험 및 연구 비용의 비율이 과소 계산되지 않도록 통합 회사 간의 판매를 선택적으로 상쇄 할 수 있도록 고려해야합니다.
   분할 회사와 관련된 비즈니스에 대한 시험 금액 및 연구 비용이 세금 납부의 세금 장소를 담당하는 세금 사무소의 인증을받은 합리적인 방법에 따라 분류되면 계산은 인증 날짜 이후 사업 연도에서 인증 한 방식으로 허용됩니다. 이와 관련하여 인증 기간이 발생하면 비교 시험 연구 기금의 계산이 영향을 받기 때문에 비교 테스트 연구 펀드에 대한 공식이 다음 회계 연도에 인증 되더라도 비교 시험 연구 자금에 영향을 미치지 않도록 조직 재구성을 수행해야합니다.

2. 개방형 혁신 (OI) 연구 및 개발 세금 시스템
   국가 연구 기관 또는 국가 연구 개발 회사와의 공동 연구와 비교하여 대학과의 공동 연구를 수행하는 것과 비교하여 계약에 자세한 정보를 제공해야 할 필요성과 같은 엄격한 요구 사항이 부과되어 대학에서 협력을 얻는 데 어려움과 같은 문제가 발생했습니다. "미래의 투자 전략 2018"에 따르면 "대학, 국가 연구 개발 기업 등의 투자는 2025 년까지 3 배가 될 것"이라고 말하면서, 최소한 대학, 계약 세부 사항, 상대방 확인 및 감사 요구 사항과의 공동 연구를 위해서는 국가 연구 및 개발 기업의 요구 사항과 동일한 요구 사항을 이용할 수 있도록 완화해야합니다. 다른 당사자와의 공동 연구 및 계약 연구의 경우 계약 세부 사항과 상대방의 확인을 단순화하고 감사 요구 사항을 완화하는 것이 고려되어야합니다. 또한 공동 연구와 마찬가지로 중소 기업 이외의 민간 회사에서 계약 된 연구가 수행되면 OI 유형의 적용을받는 것으로 간주되어야합니다.
   사회 혁신의 리더로서 5.0에서도 연구 개발 벤처 비즈니스를 지원하는 것이 중요합니다. OI 유형과 관련하여 연구 및 개발 벤처 비즈니스 및 중소 기업과의 공동 연구에서 공제율을 20%에서 30%로 인상하고 연구 및 개발 벤처 비즈니스에 투자 할 때 투자 금액 등과 관련된 우선적 인 조치를 만드는 것으로 간주되어야합니다. 또한, 벤처 사업 지원의 관점에서, 벤처 투자 홍보 세금 시스템의 확장 및 확장 및 주식 옵션 세금 시스템의 확장도 과제입니다.

3. 서비스 개발과 관련된 연구 및 개발
   2017 회계 연도의 세금 개혁에서 연구 개발 세금 시스템의 범위에 추가 된 서비스 개발 요구 사항은 대상 시스템의 범위를 확장하여 완화되어야합니다. 구체적으로, 대상 서비스 개발은 "보상과 함께 제공되는 새로운 서비스 개발"과 관련된 테스트 및 연구에 필요한 비용으로 간주되지만 회사가 다른 회사에 판매하고 있더라도 자체 비즈니스 운영을 개선하기 위해 의도된다는 것이 분명해야하며, "보상 요구 사항을 충족해야 할 때만 포함되어야 할 때만"보상을받는 것이 아니라 "보상 요구 사항을 충족시켜야한다는 점을 명확히해야합니다. 최근 몇 년 동안 정보 분석 전문가와 관련하여 기술 개발뿐만 아니라 비즈니스 모델 개발의 원천이되었습니다.

(2) 세금 분야에서 디지털 정부의 추가 촉진 등

2018 년 세금 개혁에서 원활하고 적절한 세금 납부를위한 환경으로서, 대기업에 대한 기업 세금 및 기타 문제에 대한 전자 신고가 의무화되었으며, 기업 세금 신고서를 원활하게 제출할 수있는 환경이 개발되었습니다. 또한, 전자 현지 세금에 대한 현지 세금 납부를 공동으로 징수하기 위해 시스템이 설립되었습니다. 이러한 이니셔티브는 세금 절차의 디지털화를 통해 디지털 정부를 홍보하는 첫 단계로 평가 될 수 있습니다.

5Keidanren 소개

이러한 이유로 세금 신고서의 디지털화와 관련하여 "행정 절차 비용을 줄이기위한 기본 계획"의 내용을 꾸준히 구현해야합니다 (2018 년 3 월 개정). 또한 향후 투자 전략 2018에 나열된 "사회 보험 및 직원을위한 세금 절차를위한 원 스톱 서비스"가 꾸준히 구현되기를 바랍니다. 다른 문제로는 해당 세금 항목 및 공동 징수에 대한 절차 확대, ELTAX의 편의성 개선, 감가 상각 자산에 대한 고정 자산 세금 신고서를 제출하는 옵션을 고려하고 디지털화 촉진과 같은 편의성을 향상시키는 옵션을 구현하고 제출 정보와 같은 국가 및 지방 정부 간의 추가 협력을 촉진하는 옵션을 고려합니다.

또한 세금 절차의 디지털화와 관련된 다음 항목, 특히 조기에 구현 해야하는 항목은 다음과 같습니다.

• 통합 세금 납부와 관련된 다양한 절차의 완화 (예 : 통합 자회사에 대한 양도 알림 양식을 해당 세무서에 대량으로 대량으로 보내기)
• 고정 자산 세금 지불 통지, 세금 진술 등에 대한 통합 및 디지털 형식
• 사업의 실질적인 부담을 고려하여 개인 거주자 세금 특성 세금 금액 알림 (납세자)의 디지털화

디지털 세금 보고서 외에도 회사 내 정보의 디지털화를 촉진하고 스토리지가 필요한 사람들에 대한 부담을 줄이는 관점에서 전자 부기 법에 따라 승인 애플리케이션 및 스캐너 스토리지 검토를 고려해야합니다. 구체적으로, 각 시스템 또는 제품에 대한 공급 업체의 승인 응용 프로그램 수락 (상업적으로 판매, 맞춤화), 과거의 중요한 문서의 저축을 수락하고, 그레이 스케일의 휴식을 취득하고, 이력을 완화하고, 국가 세금을 조정하기 위해 문서를 절약하고, 전반적으로 세금을 덜어주는 등 문서를 완화하는 등의 편안한 스캐너 저장 요구 사항을 포함하여 스캐너를 위해 저장 할 문서 확장, 스캐너를 위해 저장 할 수있는 문서 확장이 포함됩니다.

경제 거래가 종이가 없어지면 스탬프 의무도 폐지되고 부담이 줄어들 것입니다 (아래 참조).

2. 소비세

(1) 2019 년 10 월 소비 세율이 10%로 증가하는 확실한 증가

"기본 정책 2018"상태 "는 모든 세대에 대한 사회 보장을 확립하기 위해, 우리는 노동력과 사회 보장에 대한 불안에 대응하고 개인 소비의 확장을 통해 경제를 재 활성화하기 위해 모든 세대의 사회 보장을 확립하기 위해 안정적인 자금을 보장해야합니다. 우리는 소비 세율이 8%에서 10%에서 10 월 1 일까지 예정된 2019 년에 예약되어 경제를 활성화해야합니다."

지속 가능한 모든 세대 사회 보장 시스템을 확립하면서 재정 건전성을 달성하기 위해서는 소비 세율을 높이는 것이 필수적입니다. 따라서 소비 세율이 8%에서 10%로 인상되도록해야하며, 이는 2019 년 10 월 1 일로 예정되어 있습니다.

재정 건전성과 관련하여, 우리는 지속적인 경제 성장을 달성하고, 과도한 재정 강화를 피하고, 지출 개혁을 철저히 이행해야하며, "기본 정책 2018"에 언급 된 바와 같이, 우리는 2021 년에 중간 평가를 수행 한 다음 2025 년에 1 차 균형 잉여금을 달성해야합니다.

(2) 수요 수준을위한 노력

"기본 정책 2018"이 언급했다. 판매 가격 설정이 회사의 가장 기본적인 경제 활동을 제한하지 않는다고 가정하지만, 시스템은 중소 기업과 기존 소매 관행에 의한 적절한 양도를 고려하도록 설계되어야합니다.

또한, 2019 년 10 월 1 일 소비 세율 인상의 경우, "기본 정책 2018"에 따르면, 우리는 세금, 주택 등에 대한 구매 지원에 대한 수요에 대한 변동을 수준하기위한 세금 시스템과 예산을 기준으로 충분한 조치를 고려할 것입니다. " 이와 관련하여 자동차 및 주택에 대한 다음 조치를 취해야합니다. 주택과 관련하여, 2019 년 4 월 1 일 이후에 계약에 적용된 소비 세율이 적용될 것이라는 점을 감안할 때, 조치에 대한 자세한 정보는 가능한 빨리 공개되어야합니다.

1. 자동차
   수요 변동의 레벨링과 관련하여 획득 단계에서 사용자의 부담을 줄이기 위해 필요한 조치를 고려해야합니다 (아래 참조).

2. 주택
   주택에 관한 모기지 세금 감면 및 주택 취득과 같은 자금에 대한 특별 선물 세금 면제와 같은 조치가 계획되었지만, 이들은 2013 회계 연도의 세금 개혁 등에 설계되었으며, 두 소비 세율 인상의 연기 중에 주택 가격이 상승하여 주택 가격의 증가가 발생했습니다. 1 차 인수자의 순 절감액 감소. 소비 세율 인상으로 인해 마지막 순간과 반동 감소가 경제 정체를 유발하지 않도록하기 위해 다음과 같은 추가 조치를 완벽한 조건으로 수행하도록하기 위해 :

   • 모기지 세 감소의 확장 (공제 기간 확장 등)
   • 주택 인수 기금 등을위한 특별 조항 확장
   • 주택 획득 지원 세금 시스템에 대한 바닥 면적 요구 사항

   또한 필요한 모든 조치를 취하기 위해 예산 조치 (주택 보조금 확대, 에너지 절약 주택 지점 등)를 취해야합니다.
   레벨링 수요 변동 외에도 주택 구매 부담을 줄이기위한 안정적인 조치도 고려해야합니다.

(3) 소비세 시스템의 개선

1. 소비 세금 신고 마감일 연장
   사업에 대한 행정 부담을 줄이기 위해서는 소비 세금 제출 마감일을 고려하여 법인세 제출 마감일과 일치하는 방식으로 소비세 제출 마감일을 연장해야합니다.

2. 소비 세금 구매 세금 공제에 관한 95% 규칙의 부흥
   사업에 대한 행정 부담을 줄이기 위해 소비 세금 구매 세금 공제 시스템에 대해 95% 규칙이 부활해야합니다.

3. 구매에 대한 세금을 공제하는 데 사용할 수없는 복지 차량 및 재산 보험과 같은 면세 거래에 대한 고려
   복지 차량 및 재산 및 사상자 보험료와 같은 면세 거래는 세금 전달이 어려워 사업체에 큰 부담을받습니다. 또한 재산 및 사상자 보험료와 관련하여 사내 비즈니스 운영을 목표로하는 세금 중립 문제 (자체 공급 편견) 문제는 면세 거래의 성격으로 인해 확장됩니다. 따라서 면세 거래에 대한 특정 고려가 제공되어야합니다.

3. 국제 과세 문제

(1) 외국 자회사 결합 세금 시스템

1. 미국 세금 개혁에 비추어 검토
   일본의 결합 된 세금 시스템 (CFC 세금 시스템)은 2017 회계 연도의 세금 개혁에서 크게 개정되었으며, 세금 부담 비율이 20% 미만인 외국 계열사뿐만 아니라 30% 미만의 세금 부담 비율을 가진 종이 회사도 결합 된 세금을 받았습니다.
   이 맥락에서 2017 년 12 월 미국의 세금 개혁은 연방 법인 세율을 35%에서 21%로 낮추 었으며, 주 세금을 포함한 유효 기업 세율은 종종 30%미만으로 떨어졌습니다. 결과적으로 미국에 위치한 미국에 위치한 LPS (Limited Liability Company), LPS (Limited Partnerships) 및 미국의 세금 보고서를 완료하기 위해 존재하는 차단기 회사는 일본 CFC 세금 시스템에 따라 30%의 높은 수준에 있으며, 제지 회사 등 (예 : 제조, 전력 생성, 부동산, 재무 등)으로 조합 된 세금을받을 가능성이 높습니다. 이러한 단체는 지상에서 상당한 비즈니스 활동을 수행하는 데 필요하며 세금 회피 목적으로 설립되지 않았습니다. 이 현실을 무시하면 CFC 세금 시스템이 적용되고 결합 된 세금이 적용되면 미국의 일본의 투자와 글로벌 시장에서 일본 기업의 경쟁력에 부정적인 영향을 줄 수 있습니다.
   또한 결합 된 과세가 수행되면 미국에서 세금으로 이중 과세 될 수 있습니다. 예를 들어, LLC 또는 LPS와 같은 패스 스루 엔티티가 미국에서 결합 된 과세 대상이되는 반면, 패스 스루 엔티티 회원은 미국에서 처리 될 때 세금이 부과되는 반면, 일본에서 외국인 제휴사로 취급 될 수있는 경우, 일본과 미국간에 과세가 부과 될 위험이 있습니다. 통과 단체의 소득 및 세금 금액을 계산하기는 어렵습니다.
   또한, 미국에서 통합 세금 납부금이 이루어지면 CFC 세금 시스템이 적용되는지 여부를 결정하는 각 통합 회사의 개인 소득 및 세금 금액을 계산해야 할 위험이있을 위험이 있습니다. 그러나 가능하더라도 일본 CFC 세금 시스템에만 부담이 될 것입니다.
   이러한 상황을 해결하기 위해 가장 적절한 것은 시스템의 면제 표준을 약 25%로 줄이는 것입니다. 또한 미국과 같은 주요 선진국에 화이트리스트를 적용하는 것을 고려해야합니다.
   이들을 구현하기 어려운 경우, 통과 기업과 그 구성원을 CFC 세금 시스템을 결정하기위한 일체로 포함하는 표준을 도입해야합니다. 또한 통합 세금 납부와 관련하여 통합 그룹 전체를 조정할 시스템을 고려해야합니다. 또한 각 단체의 세금 부담 비율을 계산 해야하는 경우 가상의 소득 또는 가상 세율을 사용하여 간단히 계산할 수 있어야합니다. 이중 과세를 제거하기 위해서는 외국 세금 공제를 쉽게 계산할 수있는 시스템도 필요합니다.
   또한, 일본 보험 회사의 세금 부담 비율이 면세 거래 등으로 인해 20% 미만인 경우, 비 관련 표준은 그룹 내 재보험 거래에 대한 대부분의 재보험 거래를 설명 할 수 있으므로 CFC 세금 시스템에 따라 세금을 조달 할 수 있습니다. 그러나 재보험 거래는 국경을 넘지 않으며, 세금 회피와 관련이없는 사업적인 이유에 근거하고 있으며, 이는 미국 내에서만 수행되며 CFC 세금 시스템의 적용을 받기에 적합하지 않습니다. 또한 일본 보험 회사에 적용될 수있는 CFC 세금 조치도 일본 보험 회사에 승인되어야합니다.
   또한 투자 기업의 이중 과세 조정에 관한 필요한 조치를 취해야합니다.

2. 경제 활동 표준 청산
   컨텐츠 사업을 운영하는 경우 컨텐츠 사업을 운영하는 경우, 자회사가 고정 된 시설과 직원을 가지고 있고 시장을 적극적으로 개발하고, 저작권 소유자를 지원하고, 저작권 소유자 등을 적극적으로 개발하고있다. 저작권 제공이 주요 사업이며 비즈니스 표준을 위반하고 총 금액이 균일하게 결합 될 수 있습니다. 외국 자회사의 결합 된 세금 시스템의 목적을 준수하지 않는 과도한 합산 문제를 방지하기 위해 경제 단체와 함께 수행되는 비즈니스의 특정 요구 사항을 충족하는 콘텐츠와 관련된 저작권 사업은 비즈니스 표준을 침해하지 않는다는 점을 명확히해야합니다.

3. 수동 소득 범위의 적절성 및 부분 결합 세금 검토

   • 제품을 판매 할 때 사용자의이자가 비즈니스 파트너에게 제공되는 경우 (지불이 징수 될 때까지 특정 기간 동안 지불 할 때 이자율은 비즈니스 활동과 직접 관련된 소득으로 수동 소득에서 제외되어야합니다.
   • 활동적인 사업과 관련된 파생 거래를 일본 헤지 회계를 충족하지 않는 공식적인 이유로 수동적 소득으로 취급하는 것은 부적절합니다. 파생 거래와 관련하여 수동 소득 범위는 실제 비즈니스 상황에 따라 재설정되어야합니다.
   • 해외 전공과의 경쟁도 있기 때문에 광물 자원에 투자 할 때 25% 이상의 관심을 확보하는 것은 쉽지 않습니다. 자원 취급 수준의 관점에서 볼 때 화석 연료 투자의 배당에 대한 10% 지분 요구 사항에 대한 표준도 광물 자원 투자에도 적용되어야합니다.
   • ​​부분적으로 결합 된 과세 금액은 회사 당 최대 결합 과세 금액이어야합니다.

(2) BEPS 권고 등의 국내 법률

1. 이자 공제 한도
   BEPS Action 4 최종 보고서를 바탕으로 일본의이자 공제 제한을 검토 할 때 일본의이자 지불을 사용하여 세금 회피에 관한 실제 상황을 완전히 이해해야합니다. 개정 된 CFC 세금 시스템과 같은 다른 국제 세금 시스템을 가정하더라도 규정이 이루어지지 않은 경우가 있는지 철저히 고려해야합니다.
   국내 은행 차용 및 기업 채권 발행과 같은 관련없는 당사자로부터의 차입 제한은 일본 기업의 M & A를 통해 해외 확장을 방해 할 것입니다. 더욱이 국내 사업이 주요 종파 인 산업에서도 차용 금액이 크면 공제 불가능한 비용이 발생할 위험이 있습니다.
   이러한 이유로, 현재 시스템에서와 같이 적용되는 이해 범위는 본질적으로 외국 관련 당사자의이자 지불금으로 제한되어야합니다. 또한 고정 비율을 세금 회피를 수행하지 않는 회사에 영향을 미치는 수준으로 설정하는 것은 부적절합니다. 또한 현재 금리가 역사적으로 낮은 수준에 있음을 고려하는 것도 중요합니다.
   사업상의 이유로 차용이 이루어지는 것처럼, 세금 면제 배당금은 비즈니스 이유로 국내 및 국제 자회사에 자본 주사가 이루어 지므로 EBITDA에서 제외해서는 안됩니다. 오히려, 외국 자회사의 배당금에서의 비 부정 소득 소득 범위는 95%에서 100%로 확대되어야하며, 국내 관련 회사 주식 등에 대한 배당금에 대한 부채이자 공제 시스템의 폐지는 고려되어야한다. 또한, 각 국가의이자 번호를 정확하게 파악하는 등 행정 부담이 증가 할 수 있기 때문에 그룹 비율 규칙은 바람직하지 않습니다. 이를 도입하더라도 고정 비율은 충분히 높은 수준으로 설정되어야하며 그룹 비율 규칙을 선택적으로 적용하는 회사의 범위는 매우 제한적이어야하며 간단한 계산 방법을 사용해야합니다.
   BEPS Action 4를 기반으로 과도한이자 지불 세금 시스템을 검토하면 비 공동성 금액의 비 공제 금액이 크게 증가 할 위험이 있으므로 비 공제 금액에 대한 운반 시스템이 확장되어야합니다.

2. 양도 가격 세금 시스템
   평가하기 어려운 무형 자산의 양도 (HTVIS)를위한 소득 호환 표준의 소개는 후시 세금을 초래할 수 있으며 2019 회계 연도의 세금 개혁에서 신속하게 도입되어서는 안됩니다. 이중 과세가 발생하면 상호 상담 (MAP)이 진행 되더라도 HTVI 등에 관한 견해의 차이로 인해 이중 세금이 해결되지 않을 위험이 있습니다. 또한 독립 회사 간의 일반 거래에서는 고리 자산에 대한 합의에서 합의 및 의존에 대한 합의에서 재협상 또는 클라우스를 검토하지 않을 것입니다.
   이러한 이유로, 전송 가격 문서 시스템 및 비즈니스 개요보고 문제 (마스터 파일)에 따른 국가 별보고 문제 (CBCR)에 기초한 위험 평가 결과를 고려하여, 먼저 일본에서 HTVI를 사용한 세금 회피가 존재하는지 여부를 고려해야합니다. 소개가 불가피하다는 것이 불가피하더라도, 사전 예측에 관한 신뢰할 수있는 증거의 중요성에 대한 지침을 제공하는 것과 같은 소득 호환 표준의 표준을 명확히해야하며, 실제 응용 프로그램 측면에서 매우 제한된 방향으로 고려되어야합니다. 예를 들어, 한 가지 옵션은 가벼운 세금 관할 구역을 평가하기 어려운 무형 자산의 이전을 제한하는 것입니다. 또한 전기, 기계 및 운송 장비와 같은 산업에서는 수천 개 또는 수만 건의 특허권이 하나의 제품에 사용되며, 하나의 무형 자산 만 제품 수익에 기여하지 않으며 많은 무형 자산이 복잡한 방식으로 결합되어 수익에 기여합니다. 이 경우 개별 무형 자산의 가치를 정확하게 측정하는 것은 매우 어렵습니다. 따라서 양도 된 무형 자산과 양수인의 판매가 명확하거나 양도 된 무형 자산이 가치 측면에서 중요 할 때만 적용 할 수 있습니다. 최소한 과세는 실용적인 관행을 갖는 거래 단위 운영 소득 방법 (TNMM)과 같은 로열티와 같은 기존 이전 가격 방법에 부과되는 것을 엄격히 자제해야합니다.
   또한, 당국이 납세자의 거래 당시 예측을 수정하려고 할 때 증거의 부담이 명확 해져야합니다. 또한, 납세자에 대한 실질적인 부담을 고려하여 개정 및 부기 기간은 매우 신중하게 고려해야합니다.

3. 전송 가격 문서 시스템의 원활한 구현
   일본 정부는 OECD와 협력하여 구현 단계에 입력 한 이전 가격 문서 시스템에 관한 OECD 권고에 따라 국가가 입법 및 집행을 장려해야합니다. 또한 여러 국가에서 국가 별보고 문제 (CBCR) 및 비즈니스 개요보고 문제 (마스터 파일)에 대한 다양한 질문을 할 것으로 예상되므로 모회사가 위치한 국가의 세무 당국은 각 국가의 당국과의 상호 작용을 중앙 집중화하는 대응으로 사용됩니다. 그런 의미에서, 우리는 국제 과세 분쟁을 방지하기 위해 FTA (OECD 과세 장관)가 이끄는 ICAP (International Compliance Assurance Program)의 노력에 적극적으로 참여해야합니다.
   2020 년 OECD의 CBCR 검토에서 마스터 파일 및 로컬 파일도 다루어야하며 요구 사항은 각 국가에서 균일해야합니다.
   또한 행정 부담을 줄이려면 다음 항목의 단순화를 고려해야합니다.

   • 최종 모회사 등을위한 정보 제출 마감일 검토
   • 외국 관련 당사자 및 국가 별 보고서에 관한 중복 진술과 같은 정렬 및 통합 된 항목, 개정 된 외국 자회사의 결합 된 세금 시스템과 겹치는 항목.

4. 전자 ​​경제
   경제의 디지털화가 회사의 디지털화와 함께, 회사는 이제 물리적 기반을 수행하지 않고도 각 국가에서 큰 경제 활동을 수행 할 수 있으며, 자신의 국가에서는 경제 활동에 부응하는 세금 납부가 이루어질 수 없다는 우려가 있습니다.
   2015 년 10 월 OECD가 발행 한 BEPS Action 1에 대한 최종 보고서는 전자 경제에 대한 부가가치 세금 처리에 대한 특정 방향을 제공했지만 회사 과세는 남아있는 문제로 남아 있으며 2020 년에는 모니터링 결과를 고려하여 보고서가 준비 될 것입니다.
   2018 년 3 월, OECD는 전자 경제에 대한 과세에 대한 임시 보고서를 발표했습니다. 그것은 전 세계 규모로 전자 경제를 운영하는 고도로 디지털화 된 비즈니스 (HDB)의 존재를 지적하고, 여러 국가에 대한 물리적 확장없이 대규모 비즈니스 개발, 무형 자산 및 사용자 참여에 대한 의존도없이 대규모 비즈니스 개발과 같은 일반적인 특성이 있다고 말하면서, 데이터와 사용자의 관계에 관한 국가의 관점에서 차이를 고려하지 않는 특정 세금 방법을 권장하지 않습니다. Nexus (과세의 기초 역할을하는 이익의 원천과의 연결) 및 혜택 할당에 대한 논의는 계속 될 것이라고합니다.
   PE라는 물리적 기반을 통한 소득세를 의미하는 국제 세금 규칙의 원칙이 변경되면 HDB뿐만 아니라 해외에서 확장하는 모든 회사에 영향을 줄 수 있습니다. 일본은 2019 년 G20 회장이되면서 일본은 사회 5.0을 염두에두고 전자 경제 문제에 적극적으로 참여해야합니다.
   기술이 개발되고 비즈니스 모델이 매일 발전하고 있다는 점을 감안할 때 데이터와 사용자 참여와 가치 창출 사이의 관계를 결정적으로 평가하기는 어렵습니다. 이 단계에서 말할 수있는 것은 데이터와 사용자 참여가 Nexus로 인식 되더라도 기존 이전 가격 세금 시스템 및 PE 귀속 혜택과의 일관성을 고려하여 혜택 할당과 관련하여 별도의 신중한 논의가 필요하다는 것입니다.
   경제의 디지털화는 일반적으로 사회로 확장되며, HDB를 다루는 것이 아니라 일반적으로 국제 과세에 광범위한 고려가 필요하다는 것을 지적합니다. 그러나 이것은 훨씬 더 큰 시간과 일이 필요할 것으로 예상됩니다. 나는 세금이 실제 경제 활동의 상태와 일치하지 않는 불분명 한 정의와 과세하에 수행 될 것이며, 전자 경제에 대한 논의를 활용하는 다른 국가에서 국가 출처의 세금 강화를 쉽게 강화하는 것에 대한 논의로 이어질 수 있다고 우려하고있다.
   어쨌든 각 국가와 지역의 일방적 인 과세를 피해야합니다. 전자 경제 거래의 현실을 고려하여 OECD/G20의 다자 솔루션을 기대합니다.

5. 필수 공개 시스템
   노동 생산성 개선의 관점에서, 이체 가격 문서화와 외국 자회사의 결합 된 세금 시스템의 개정으로 인한 회사의 실질적인 부담이 급격히 증가함에 따라, 일본에서 의무적 인 정보 공개 시스템의 도입은 시스템이 필요한지 또는 의무적으로 고려되어야하는지, 실질적으로 고려되어야하는지, 일본에서 의무적 인 정보 공개 시스템의 도입에 비추어 볼 때. 회사가 도입 되더라도,보고 대리인은 납세자의 행정 부담을 최소화하기 위해 프로모터가되어야합니다.

(3) 세금 조약 네트워크 향상

2017 년 6 월에 서명 된 BEPS 예방 조치 이행에 관한 협약은 2018 년 5 월 일본에서 승인되었으며 BEPS 예방 조치의 구현 협약은 향후 일본에서 발효 될 것으로 예상됩니다. 반면, BEPS 예방 조치를 시행하는 협약에서 국가는 각 조항을 채택하거나 거부하기로 결정하여 BEPS 예방 조치 시행에 관한 협약이 기존의 양자 세무 조약에 어떻게 적용되는지, BEPS 예방 조치를 시행하는 조약이 양국 세무 조약의 신청 관계를 수정하기 위해 어떻게 수정되는지 이해하기가 어렵습니다. 따라서 일본과 다른 국가 간의 세금 조약과 관련하여 BEPS 예방 조치를 이행하는 협약의 실제 적용을 명확히하기 위해서는 개별 조항의 적용을 나타내는 지침 (합성 된 텍스트)을 게시해야합니다. 또한,이 이니셔티브는 OECD를 통해 BEPS 예방 조치 구현에 관한 협약의 구성원으로 확대되어야합니다. 또한, 우리는 PE의 범위와 속성 혜택에 관한 국제 해석 및 집행에 대한 국제적 조화를 위해 각 국가의 구현 상태를 적절하게 모니터링하는 OECD를 기대합니다.

또한, 세금 조약의 원래 목적을 더욱 홍보하고 투자 교환을 촉진하고 이중 과세를 제거하고 투자 소득에 대한 원천 징수 세금의 감축 및 면제를 실현하기 위해 다음 국가와 협상을 촉진해야합니다. 또한, 기존 세금 조약에 포함되어 있으면 서비스 (FTS) 조항을 검토해야하며 새로운 계약에 서명 할 때 신중하게 고려해야합니다.

개정 : 중국, 인도, 파키스탄, 태국, 인도네시아, 베트남, 브라질, 싱가포르, 한국, 캐나다, 필리핀, 말레이시아, 아일랜드

결론 : 미얀마, 아르헨티나, 베네수엘라,이란, 알제리, 페루, 볼리비아, 파나마, 몽골, 캄보디아, 모로코, 케냐, 가나, 나이지리아, 튀니지, 우간다, 아이보리 코스트, 세네 길아, 에티오피아, 버르 르코

또한 세금 분쟁 해결의 관점에서, 다자 계약 또는 개인 조약 협상을 통한 상대방 조정 조항 및 중재 조항을 도입하는 것이 중요합니다. 또한, 미국-일본 세금 조약을 미국 측의 신속하게 승인하고 가능한 빨리 발효하는 것이 중요합니다.

(4) 기타

1. 외국 세금 공제 개선
   외국 세금 공제 시스템에 따른 이월 제한 및 공제 수당의 이월 기간은 3 년에 짧으므로 해당 기간의 통과로 인해 국제 이중 세금이 제외되지 않을 위험이 있습니다. 이월 기간은 회사의 해외 활동에 대한 제약이되지 않도록 연장되어야합니다. 또한 현지 법인세로 운송 조항을 수립해야합니다.

2. 양도 가격 세금 시스템에서 해외 관련 당사자 요구 사항 검토
   해외 관련 요구 사항은 50% 이상의 주식 보유자로 간주되지만 50%로 통제력에 도달하지 못할 수 있으며, 국가 별 보고서 및 비즈니스 개요 보고서와의 일관성을 유지하기 위해 제어는 50% 이상의 통제 요구 사항으로 검토되어야합니다.

4. 법인세 문제

(1) 기업 지배 구조 강화 및 비즈니스 구조 조정 촉진

1. 임원 급여 세금 시스템 검토
   계산 지표의 범위 확대를 포함하여 2017 년 세금 개혁으로 성과 연결 급여가 확대되었습니다. 한편, 적법 절차 요구 사항을 검토하는 것은 중간에 있습니다. 예를 들어, 지명위원회가있는 회사의 경우, 보상위원회의 모든 구성원은 비상임 임원이어야하며, 이는 기관이 설계 한 다른 회사에 비해 불균형입니다.
   이 시스템이 도입 된 2006 년의 세금 개혁과 비교할 때, 기업 지배 구조가 일본에서 기업 지배 구조가 이루어지는 방식에 중대한 변화를 겪고 있으며 인센티브로서 인센티브로서의 성과 연결 급여의 중요성도 증가했습니다. 예를 들어, 개정 된 기업 거버넌스 코드는 중간 내지 장기 성과와 관련된 보상 비율을 적절하게 설정해야하며 보상위원회의 사용을 요구하고, 금융 서비스 기관의 공개 실무 그룹 보고서는 또한 기업 가치를 향상시키기위한 인센티브로서 성과 연계 보상의 중요성을 재확인해야합니다. 일본 기업의 거버넌스를 강화하기 위해 성과 연결 보상의 도입을 촉진하는 것은 국가적 도전이되었습니다.
   이러한 상황에 비추어, 지명위원회 등 기업의 적법 절차 요구 사항과 관련하여, 예를 들어, 보상위원회가 비상임 임원으로 만 구성되어야한다는 요구 사항과 관련하여,위원회 구성원의 중요한 경영자의 합리성을 고려하여, 요구 사항이 완화되어야하며, 비 수량 경찰의 대다수가 충분히 포함되어야한다는 점을 고려하고있다. 이중 과세를 제거하고 정부가 함께 홍보하고있는 거버넌스 강화를 통해 일본 기업의 성장과 기업 가치 개선을 장려합니다.
   또한 현금 흐름과 질적 지표가 성능 연결 지표에 포함되어 있으며 공개 요구 사항이 완화 될 것입니다.

2. 조직 구조 조정 세금 시스템 검토
   삼각형 재구성 (자격을 갖춘 합병, 적격 스플릿, 적격 증권 거래소)의 경우, 현재 시스템에서 고려 사항은 모회사의 주식에서 직접 100%로 제한됩니다. 이러한 이유로 직접 모회사가 비공개 인 경우 시스템을 사용하는 것은 효과적으로 불가능합니다. 부드러운 M & A를 가능하게하는 관점에서, 간접적으로 보유한 모회사 (상장 된 지주 회사 등을 염두에두고)의 재고가 자격을 갖춘 조직 구조 조정이어야하는 조직 구조 조정도 마찬가지입니다. 또한, 주식 교환 또는 기타 조직 구조 조정으로 회사가 재구성 된 후 전액 소유 자회사가 생존 회사가 된 거꾸로 된 합병에 적합한 조직 구조 조정이 필요하다고 생각해야합니다.
   조직과 인적 자원의 유동성을 통해 성장하는 산업의 자원에 따라 GDP가 600 조 엔의 경제 실현을위한 생산성을 향상시키는 데 중요합니다. 따라서 Future Investment Strategy 2018에서 언급 한 바와 같이 "대담한 비즈니스 구조 조정 등을 홍보하는 것이 중요합니다." 조직과 인적 자원을 성장하는 산업으로 이전하려면 비즈니스가 재구성 될 때 자본 이득에 대한 과세를 연기하기위한 조치를 만드는 것으로 간주되어야합니다.
   중기에서 장기적으로, 2018 회계 회계 금액 세금 개혁에서 취한 회사 주식 고려에서 M & A의 주주에 대한 이익 및 손실에 대한 과세를 연기하는 조치는 회사법과 같은 논의를 고려하여 주요 정책에서 고려되어야합니다.
   삼각형 재구성을 검토하고 M & A를 주식 고려의 주요 원칙으로 만들 때 인바운드 관광과 같은 적대적인 M & AS의 남용을 알고 있어야합니다.

3. 기타
   통합 세금 지불 시스템 및 조직 구조 조정 세금 시스템은 향후 지속적으로 검토되어야하며 편의성과 생산성 향상의 관점에서 필요한 검토를 수행해야합니다.
   또한, 비즈니스 구조 조정을 더욱 촉진하기 위해, 친절하게 투자 할 때 LLPS (제한된 책임 파트너십)로 도서 가치를 전달할 수있는 시스템이며, 효율적이고 효과적으로 운영하고 노동 생산성을 향상시키기 위해 LLC에 대한 통과 과세를 확립해야합니다.

(2) 투자세 감소

지역 경제를 자극하고 회사의 국제 경쟁력을 강화하기 위해 2018 회계 연도 말에 만료되는 지역 미래 투자를 촉진하기위한 세금 시스템은 추가 투자를 촉진하기 위해 확장되고 확대되어야합니다.

또한, 중소 기업 투자 및 관리 세금 시스템 강화 세금 시스템은 일본의 제조 산업과 같은 공급망을 지원하는 중소 기업의 투자를 장려하기 위해 확장되어야합니다.

(3) 지역 기업 세금 개혁

1. 감가 상각 가능한 자산에 대한 고정 자산 세금의 기본 검토
   600 조 엔의 GDP를 실현하려면 생산성 향상에 기여하는 자본 투자를 늘리는 것이 필수적이며, 감가 상각 가능한 자산에 대한 고정 자산 세금은 폐지를 포함하여 기본적으로 검토되어야합니다. 특히, 기계 및 장비에 대한 과세는 미국과 캐나다의 일부 주에서만 수행되는 극히 드문 세금이며, 최근에는 일부 주에서는이를 폐지하기위한 움직임이있었습니다. 또한 일본 제조업이 경쟁하는 아시아 인근 국가에서는 예외가 없습니다. 적어도 새로 인수 한 기계 및 장비, 도구, 장비 및 장비와 관련된 고정 자산 세금은 중소 기업과 관련된 특별 조항을 언급하면서 줄어 져야합니다. 또한, 잔여 가치 폐지와 같은 법인세에 대한 과세 소득을 계산하는 방법과 일치해야합니다.

2. 지역 기업 소득세가 필요한 방법
   지역 경제를 활성화시키기 위해서는 지방 정부 간의 안정적인 지역 수입과 정확한 세금 수입 격차를 보장 할 필요가 있지만, 지역 기업 소득세는 지역과 불안정한 세금 수입 사이의 고르지 않은 배포의 도전에 따라 달라집니다. 많은 양의 세금은 납세자의 신고 작업을 복잡하게합니다. 이러한 이유로, 지방 법인 소득의 과세 대상 부분은 국가 세금의 법인세에 통합되어야하며 각 지방 정부에 배분되어야합니다. 기업 소득의 세율을 낮추는 것은 납세자의 행정 부담을 줄임으로써 노동 생산성 향상에 기여합니다. 또한, 2018 년 판결 당사자의 세금 개혁 개요는 다음과 같이 진술했다. "우리는 특히 현지 법인 세금의 세금 분배를 고려하여 10%의 소비 세율 및 보조금 세금의 폐지를 고려하여 기업 사업 세로 복원하는 것을 목표로, 우리는 2019 년에 대한 세금 개혁에 대한 결론에 도달 할 것이다." 그러나이 새로운 조치를 고려할 때 납세자의 제출 작업을 복잡하게하는 것은 적절하지 않습니다. 지역 활성화의 관점을 고려하여 회사의 행정 부담을 증가시키지 않는 방식으로 이것을 고려해야합니다.
   중기에서 장기적으로, 지역 기업 소득 과세의 문제로서, 우리는 기업의 부담 수준을 점차적으로 낮추는 것을 고려해야합니다. 또한 기업 거주 세금 및 법인 사업 세금 소득세에 대한 통합 세금 납부 시스템을 도입 할 가능성을 고려할 수도 있습니다.

3. 기업 사업 세
   전기 및 가스 공급 산업의 기업 사업 세에 대한 세금 기반에 관해 2016 회계 연도 (전기) 및 2017 회계 연도 (GAS)의 총 자유화는 지역 독점 및 일반 비용 원칙을 폐지하여 일반 사업과 유사한 경쟁 환경으로의 경쟁 환경으로의 전환이 손실되었습니다. 이를 고려하여 일부 가스 사업에 대한 소득세는 2018 회계 연도의 세금 개혁에서 검토되었지만, 세금의 범위는 계속 확대되어야하며 전기 및 가스 공급 산업과 관련된 기업 사업 세는 일반 회사와 동일한 과세 시스템으로 통합되어야합니다.
   소득세의 과세가 즉시 개정되지 않은 경우, 법적 분리는 에너지 시스템 개혁으로 인해 법적 분리로 인해 그룹 회사 간의 법적 인사 거래가 발생하지만, 이러한 분할과 관련된 그룹 회사의 거래 판매에 대한 세금 수입은 적어도 세금 세금 조항이 검토 될 때까지 특별 세금 조항을 취해야합니다.
   또한 외부 표준 과세 가치 값에 관한 계산 및 기타 요인은 복잡하고 기업 관행에 대한 부담이므로 단순화되어야합니다.

4. 비즈니스 세금
   기업 사업 세 부가 가치 및 기업 거주 세금 평면과 같은 사업 세에 대한 직원 할인은 임금 및 고용에 대해 세금이 부과되며, 이는 임금 인상에 대한 방해가됩니다. 또한 자산 할당은 고정 자산 세금 및 도시 계획 세금의 이중 과세입니다. 이러한 지점을 고려하여 사업 세를 구성하고 다른 세금 항목과 통합해야합니다.

(4) 스탬프 의무 폐지 및 부담 감소

전자 ​​상거래가 점점 일반화되고 종이없는 경제 거래가 훨씬 더 진보 된 우표가되면서 종이 기반 문서에만 부과되는 스탬프 의무가 합리성을 잃고 있습니다. 원칙적으로, 그것은 폐지되어야하고, 적어도 단순화되고 감소해야합니다.

(5) 다양한 특수 조치 등의 확장 및 확장

1. 화재 보험 등과 관련된 비정상 위험 예비 시스템의 확장 및 확장
   빈번한 자연 재해에 대한 보험 지불이 이루어지기 위해, 소방 보험과 관련된 비정상적인 위험 예비 시스템의 현재 예비 비율은 6%로 인상되어야하며, 예비 잔액의 상한 인 교체 보증률은 현재 30%에서 40%로 인상해야합니다. 또한, 주 예비비 비율이 적용되는 균형 비율도 같은 방식으로 상승해야합니다.

2. 공제 시스템 확장 및 확장
   고갈 공제 시스템은 일본 기업의 자원과 에너지를 확보하고 안정적인 공급을 제공하는 관점에서 확장되어야합니다. 또한 해외 자회사의 정의는 완화되어야하며 해외 독립 개발 회사의 투자 비율은 완화되어야합니다.

3. 해양 선박 등을위한 특수 감가 상각 시스템 확장
   국제적으로 경쟁이 치열한 선박의 건설을 장려하고 일본의 상인 함대를 안정적으로 개발하기 위해, 재료 운송과 같은 기본 인프라를 담당하는 일본 상인 함대, 2018 회계 연도 말에 만료되는 해양 전통 선박의 특별 감가 상각 시스템이 확대되어야합니다. 또한 고급 선박의 도입을 촉진하기 위해 필요한 조치를 취해야합니다.

4. 유틸리티 폴 제거를 촉진하기 위해 고정 자산 세금 감면 확장 및 확장
   전기 극을 제거하려는 노력은 재난 발생시 전기 및 통신 손상을 최소화하고 빠른 회복 및 회복을 제공하는 데 매우 중요합니다. 재난 예방 및 재난 완화 조치를 향상시키기 위해서는 만료되는 와이어 관리자를위한 특별 고정 자산 세금 조치가 확장되어야하며, 유틸리티 폴을 제거하기위한 계획에 따라 도로를 목표로하는 신청이 확대되어야합니다.

5. 만료되는 철도 관련 세금 시스템 확장
   철도 사업에서 지역 철도 운영자를위한 환경 및 장벽이없는 성능 및 안전 개선 장비에 기여하는 새로운 철도 차량과 관련된 특별 고정 자산 세금 조치는 환경 및 안전 조치를 촉진하는 관점에서 확장되어야합니다. 또한, 수도권 및 기타 지역의 도시 철도 네트워크를 유지하고 향상시키기 위해 고정 자산 세금 및 법인 사업 세와 관련된 특별 조치를 확장해야합니다.

6. PFI와 관련된 다양한 세금 조치 개선
   PFI 프로젝트의 장기 운영에 비추어, 우리는 적절한 세금 부담 감소 조치를 고려하고 공공 시설 등록 및 기타 운영 권리의 등록 및 라이센스 세금 면제의 확장 및 면제의 확장을 고려해야합니다.

(6) 기타

1. 원자재 사용 세금 면제에 대한 세금 면제
   나프 타 및 석유 석탄 세금과 관련된 석유 석탄 세금에 대한 세금 면제 및 환불 조치는 철강, 콜라 및 시멘트의 생산에 대한 면제 된 석탄 세금이 "당분간"고려되지만 다른 국가에서는 이러한 원자재에 대한 과세의 예는 없었습니다. 국제 평등 기반의 관점에서, 원자재 사용 면제는 원칙적으로 나프타의 변동성 석유 세금을 포함하여 면세해야합니다.

2. 결제에 대한 이월 기간 확장, 캐리백
   앞으로의 손실을 수행하는 기간은 10 년으로 간주되지만 국제적 동등한 발판과 일본에 대한 투자 촉진의 관점에서 확장되어야합니다. 또한 대기업의 운반 백 리베이트도 부활해야합니다.

3. 투자 기업과 관련된 세금 조치 개선
   세금 불일치로 인해 이중 과세를 제거하기 위해 투자 회사는 감소 준비금 및 교체 특별 감소 준비금을 피하기위한 조치를 취하는 것과 같은 필요한 조치를 취해야합니다.

4. 비행 티켓 연대세
   항공권에 부과 된 티켓팅 공동 세금은 혜택과 부담 사이에 불분명 한 관계가 있으며 합리적인 이유가 부족합니다. 또한, 이것은 항공사 사용자에게만 지불 해야하는 매우 불평등 한 세금이므로 소개하는 것이 적절하지 않습니다.

5. 예약 과세 검토
   기업의 자본을 강화함으로써 투자 촉진의 관점에서 특정 가족 회사의 준비금 세금은 폐지되어야합니다.

6. 일반 기부에 대한 공제 가능한 한도의 이완
   일반 기부금에 대한 공제액에 대한 한도는 자본 금액 등에 따라 다르며 자본 금액 등은 재무 주식의 취득으로 인해 작거나 부정적 일 수 있습니다. 기업 사업 세의 자본 비율을 사용하여 자본금 등이 자본 및 자본 예비 금액보다 낮은 경우 공제액 금액은 자본 및 자본 예비 금액에 따라 계산되어야합니다.

7. 국가의 토지를 강화하기위한 세금 조치
   사업체가 지진 및 쓰나미와 같은 자연 재해 강화와 같은 자발적인 조치를 취하도록 장려하려면 관련 투자 등의 세금 지원 조치를 취해야합니다.

8. 전화 구독 권한 공제 가능
   현행 세법에 따라 유선 전화 가입 권한은 비출 할 수없는 자산으로 간주되지만 유통 가격은 인수 당시 가격에 비해 크게 하락했으며 미래에 유통 가격이 상승 할 가능성도 높습니다. 따라서 세법에 따라 전화 구독권 금액을 공제 할 수 있어야합니다.

5. 자동차 관련 세금

오토바이 세금은 서구 국가에 비해 매우 과도한 사용자 부담을 받았습니다. 또한 자동차 세금 구조는 여전히 복잡합니다. 예를 들어, 도로 유지 보수 목적으로 만들어진 자동차 체중 세금 및 자동차 취득세는 2009 년 도로 특정 자금이 일반 자금으로 전환되었을 때 이미 세금 기반을 잃었지만 자동차 체중 세금은 당분간 "세율"으로 남아 있습니다. 또한 자동차 취득세는 10%의 소비 세금으로 폐지되기로 결정되었지만, 부담은 자동차 세금 및 경판 세금의 환경 성과로 변경 될 것입니다. 이러한 이유로 자동차 관련 세금에 대한 복잡하고 과도한 세금 시스템 자체를 검토하고 사용자의 부담을 줄이고 단순화해야합니다. 이는 또한 자동차 소비의 활성화를 통해 일본의 핵심 산업 중 하나 인 자동차 산업의 국내 연구 개발 및 제조 인프라의 유지 보수 및 강화에 기여할 것입니다. 또한, 최근의 무역 문제의 미래에 대한 불확실성에도 불구하고, 일본 내 지속적인 생산 활동은 경우에 따라 어려워 질 수 있으므로 세금 시스템의 영향을 완화해야합니다.

이 관점에서, 2019 회계 연도의 세금 개혁은 수요 변동을 넘어서는 급격한 개혁이 필요합니다. 가장 중요한 것은 세금 보유 부담을 단순화하고 줄이는 것입니다. 자동차 소유권 증진의 관점에서 볼 때, 자동차 세율은 현재 경량 세금의 국제 수준에서 감소해야하며, 자동차 체중 세금의 "세율"은 당분간 폐지되어야합니다.

또한 소비 세율 인상과 관련된 수준 수요에 대한 조치의 관점을 고려하여 취득 당시 과세 부담을 단순화하고 줄여야합니다. 구체적으로, 세율 인상 후 자동차를 취득 할 때의 세금은 현재 세금 부담으로부터 충분히 줄어 져야합니다. 또한 자동차 세금에 대한 첫 해 월 할인은 폐지되어야합니다. 또한 만료 된 에코 카 세금 감면 및 녹색에 대한 특별 세금 조치는 기술 개발을 촉진하고 차세대 자동차의 확산을 촉진하는 관점에서 확장되어야합니다.

이러한 자동차 관련 세금의 부담을 줄이면 자동차 사용자는 대체 자금 공급원을 확보 할 필요가 없어야합니다. 또한, 중기에서 장기적으로 부담을 줄이는 것 외에도 납세자가 이해할 수 있도록 매우 복잡한 자동차 관련 세금을 근본적으로 단순화해야합니다.

6. 토지, 주택 및 도시 세금 시스템

(1) 도시 활성화 촉진 세금 시스템 및 도시 재개발 프로젝트 등과 관련된 특별 조항 확장 및 확장

"Future Investment Strategy 2018"을 통해 ICT 및 기타 수단과의 협력을 통해 스마트 시티를 구축하겠다고 주장하면서 도시 기능을 추가로 닦는 것이 사회 5.0을 실현하고 다양한 사회적 문제를 해결하는 데 열쇠가 될 것입니다. 도시 재생은 또한 도시의 국제 경쟁력을 강화한다는 관점에서 필수적이며, 이는 경제의 원동력이며 일본의 지속 가능한 성장을 지원하고 재난 예방 성과를 향상시킵니다. 이러한 이유로 도시 활성화 촉진 세금 시스템 및 도시 재개발 프로젝트와 관련된 특별 조항은 추가 도시 재개발 및 주택 재고 업데이트를 촉진하기 위해 확장되고 확장되어야합니다.

(2) 주택 취득 부담 감소와 관련된 세금 시스템

주택 투자는 국내 수요의 기둥이며, 지역 경제 및 기타 산업 및 일자리 창출 효과에 대한 파급 효과가 높으며 일본 경제의 성장에 중요한 역할을합니다. 이를 고려하여 다음과 같은 특별 조치를 확장해야합니다.

• 주택 구매 및 재판매를위한 특별 부동산 취득 세 연장
• 노인들을위한 주택과 관련된 특별 조항 확장
• 주택 획득 지원 세금 시스템에 대한 바닥 면적 요구 사항 (다시 게시)
• Safe R Housing과 관련된 주택 리노베이션 세금 감면 생성

(3) 다양한 특수 조치 등의 확장

위 외에도 토지, 주택 및 도시 세금 시스템에 관한 다음과 같은 특별 조치를 확장해야합니다.

• 토지 판매 등을위한 특별 등록 면허세 확장
• J Reit 등의 등록 및 면허 세금 및 부동산 취득 세금 등록 및 부동산 취득 세 등의 특수 조항 확장, 문제 범위 확장 및 요구 사항 완화
• 국가 전략 특별 구역과 관련된 특별 조항 확장
• 기업 주도 보육 프로젝트와 관련된 특별 고정 자산 세금 확장 및 확장
• 조제와 관련된 재산세를 줄이기위한 특별 조항 확장
• 알 수없는 소유자의 토지 문제에 대한 세금 지원 조치 생성
• Citizen Green Space Certification System과 관련된 특별 고정 자산 세금 및 기타 문제의 확장
• 빗물 저장 시설을위한 특수 상각의 확장
• 다양한 작업 스타일을 실현하는 위성 사무소 설립 등의 지원 조치 생성

토지 가치 세 및 토지 양도 이익 시스템을 폐지해야합니다.

7. 환경 및 에너지 관련 세금

(1) 지구 온난화 대책 세금의 기본 검토

글로벌 시장에서 일본 기업의 경쟁력을 보장하고 사회 실현 5.0의 관점에서 경제적으로 합리적인 가격으로 안정적인 에너지를 제공하는 것이 매우 중요합니다. 2012 년에 도입 된 지구 온난화 대책 세금은 에너지 비용의 상승을 유발했으며, 지금도 세 번째 단계에서 세율이 인상 되었으나 세금 수익 기록, 구체적인 사용 및 해당 양적 감소 효과가 명확하지 않았으며, 증거에 근거한 정부 관련 부서를 통일하지 못한 정책 효과는 검토되지 않았습니다. 지구 온난화와 싸우기위한 세금은 과세 폐지를 포함하여 근본적으로 검토되어야합니다.

또한 새로운 탄소 세금 도입을 통해 명시 적 탄소 가격의 향상에 반대합니다. 우선, 새로운 탄소세의 도입은 세금 시스템에서 구체적인 토론이 시작되는 단계에 있다고 말할 수 없습니다.

(2) 석유 관련 세금의 부담 감소

석유 관련 세금 (휘발성 석유 세금, 지방 휘발성 석유 세, 석유 및 가스 세 등)은 소비 세와 관련하여 세금에 대한 세금이므로 즉시 해결해야합니다. 우선, 변동성 석유 세금 및 지방 휘발성 석유 세금과 같은 "세율"은 일반 자금으로 전환되어 폐지되어야 할 때 세금 기준을 잃었습니다.

8. 금융, 증권, 보험 세금 시스템

2"미래 투자 전략 2018"에 언급 된 바와 같이, ICT 장비가 폭발적으로 대중화되고 AI, 빅 데이터, IoT 등의 사회적 구현이 사회의 모든 측면에서 발전하고 있습니다.

중기 투자를 통해 자산 형성을 지원하고 시장을 계속 자극하기 위해 NISA의 투자 기간 (시스템 마감일) 및 면세 보유 기간은 영구적이어야합니다. 특히, Tsumite NISA의 경우, 2017 년까지까지 간주되는 투자 기간은 내년 또는 그 이후에 투자가 시작 되더라도 투자 기간이 최소 20 년이되도록 연장되어야합니다. 또한, 성인의 연령 감소로 인해 Nisa 장군의 목표 연령과 Tsumite Nisa는 18 세 이상이어야합니다.

또한, NISA의 편의성을 향상시키기 위해, 전자기 절차의 범위는 롤오버에 대한 ID 검증 조치를 취함으로써 확장되어야한다 (NISA 계정에서 보유 된 제품은 다음 해의 NISA 할당량이 택시가 확대 된 후 전송됩니다). 또한 해외 교통편 등으로 인해 국가를 일시적으로 떠나더라도 NISA 계정을 계속 유지할 수 있도록 필요한 조치를 취해야합니다.

또한, Tsumate NISA의 투자 목표 제품에 대한 Tokyo Stock Exchange REIT 지수 만 사용하여 형성된 투자 신탁 및 ETF를 추가하는 것으로 간주되어야합니다.

(2) 상장 주식 등의 상속세 평가 검토

가격 변동의 위험을 고려하고, 상장 주식 (ETF 및 REIT 포함) 및 공개적으로 주식 투자 신탁에 대한 상속 세금 부담은 다른 상속 자산에 비해 상대적으로 높기 때문에 상속 세금 평가 금액을 검토해야합니다. 상대적으로 오랜 기간 동안 보유 된 개별 주주 수의 증가는 개인의 위험 자금 공급을 촉진하는 데 기여할 것입니다.

상속 후 주식의 장기 보유 장려의 관점에서, 상속 세금 신고서 제출 후 3 년 후 주식에 대한 상속 세금의 취득 비용에 대한 특별 조항의 특수 조항을 이전해야합니다.

(3) 교육 기금 및 결혼 및 자녀 양육 기금 및 시스템 개선에 대한 선물 세금에 대한 특별 조항의 연장

노인의 자산을 젊은 사람들에게 양도하고 교육 기회를 향상시키고, 교육 기회를 향상시키고, 결혼, 출산 및 육아, 교육 기금 및 결혼에 대한 선물 세금에 대한 세금없는 시스템을 확장해야합니다. 또한, 편의성을 향상시키고 작은 지불 진술의 범위 확대와 같은 고객의 부담을 줄이기위한 조치는 교육 기금의 선물과 관련하여 취해야합니다.

(4) 재무 소득세의 추가 중앙 집중화 고려

재무 소득 과세와 관련하여, 노후화 사회에서 금융 자산의 효율적인 관리의 관점에서, 재무 자본 시장의 효율적인 관리의 관점에서, 실질적인 문제를 고려하여, 미래에 추가 중앙 집중화를 고려해야합니다.

재무 소득 과세의 형태를 검토하는 것은 신중하게 고려해야합니다.

(5) 생명 보험 프리미엄 공제 시스템 확장

사회 보장에 대한 시민의 자조 노력을 지원하기 위해 생명 보험 프리미엄 공제 시스템을 확장해야합니다.

9. 연금 세금 시스템

(1) 퇴직 연금 준비금에 대한 특별 법인세의 폐지

거시 경제 슬라이드의 활성화로 인해 공공 연금 혜택 수준이 떨어질 수 있습니다. 기업 연금 시스템 및 기타 서비스의 확산 및 확장은 퇴직의 소득을 보장하는 관점에서 점점 더 중요해질 것입니다. 퇴직 연금과 같은 준비금에 대한 특별 법인세는이 방향에 반비되며 드문 국제 세금이므로 즉시 폐지해야합니다.

(2) 정의 된 기부금 연금 시스템 확장

정의 된 기부금 연금 시스템은 중소 장기 투자 및 일본의 자본 시장을 활성화하여 자산 형성의 관점에서 확장되어야합니다. 구체적으로, 기부금 한도를 크게 높이고 중간 관리자의 인출 요건을 완화해야합니다.