2일본어 (일본어)
1. 소개
코로나 바이러스 질병 2019 (이하 "Covid-19"라고 함)로 인한 혼란으로 인해 일본 경제는 하향 압력을 받고 있습니다.
이 맥락에서 일본 정부는 2022 회계 연도 세금 개혁을 사용하여 기업 활동과 소비자 지출을 지원하는 것이 중요합니다. 디지털 변환 (이하 "DX"), 녹색 변환 (이하 "GX") 및 기타 혁신적인 이니셔티브를 포스트 CovID-19 시대에 자극하기 위해 대담하고 결정적인 세금 조치를 구현합니다.
또한 2022 년부터 미래의 미래를 고려할 때, 일본 정부는 Keidanren이 제안한대로 중기 적 자본주의와 일치하는 세금 조치를 조사해야합니다.2020 년 11 월에 출판.
2. 코비드 포스트 19 시대에 일본 기업의 가치 창출과 경쟁력을 유지하고 강화하십시오
DX와 GX를 효과적으로 홍보 할 수있는 세금 체제를 구축하려면 일본 정부는 공개 불균형 활동과 5G 관련 장비 설치를 촉진하기위한 조치를 확장하고 향상시켜야합니다.
세금 절차를 디지털화하고 단순화하기위한 추가 조치가 계속 소개되어야합니다.
3. 지속 가능한 경제 사회의 성취를 향한 GX에 기여하는 세금 조치
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경제 성장에 기여할 수있는 프레임 워크로 개발 될 수 있는지 여부를 결정하기 위해 탄소 과세 및 배출 거래 체계와 같은 탄소 가격을 조사하는 것이 기본이 될 것입니다.
글로벌 트렌드, 대체 탄소 중립 (CN) 기술의 가용성, 기술 개발 시간표 및 사회 통합 및 경제 안보 고려 사항에 중점을 둔 적절한 조치를 식별하기 위해 자세한 토론 및 분석을 수행해야합니다.
우리는 다음 세 가지 영역이 세금 체제가 경제 성장과 호환되는 기본이라고 생각합니다.
정권은 회사가 공동에 기여하는 사전 조치를 취할 수있는 인센티브를 제공해야합니다2감소. 기업이 혁신적인 기술에 R & D 투자를하도록 장려하고 사회에 그러한 기술 도입을위한 자본 투자 기회를 제한하지 않아야합니다.
일본의 에너지 비용은 글로벌 표준에 비해 높습니다. 일본 정부는 높은 에너지 비용이 시민의 삶과 일본 산업 부문의 국제 경쟁력에 부정적인 영향을 미치지 않도록해야합니다. 그리고
국제 협력의 중요성과 산업 경쟁력의 기초 설립에 대한 고려 사항이 주어져야합니다.
이러한 관점에서, 현재 상황은 탄소세의 합리성을지지하지 않는 것 같습니다. 에너지 관련 세금의 범위는 CO 수준을 고려하여 포괄적으로 검토해야합니다.2앞으로 몇 년의 배출.
국제 정권 설계의 주제에 대해, 탄소 국경 조정 메커니즘은 EU 및 기타 관할 구역에서 제안되었습니다. 그러나 이러한 메커니즘은 WTO 규칙과 일치해야하며 일본 정부는 다른 국가에 기여하고 협력 할 때 적극적인 참여와 유연성을 보장해야합니다.
4. 국제 경제 질서의 재건에 기여하는 국제 과세 프레임 워크를 향해
Keidanren은 국제 경제 질서의 재건을 "새로운 성장 전략"의 주요 정책 영역 중 하나로 간주합니다. 경제의 디지털화로 인해 발생하는 글로벌 과제를 해결하기 위해서는 먼저 국제 연대를 구축해야합니다.
(1) Pillar One과 관련된 문제
일단 기둥에 대한 국제 협약에 도달하고 발효되면, 디지털 서비스 세 (DST)와 인도의 동등성 부과를 포함한 일방적 조치는 즉시 그리고 확실하게 철회되어야합니다.
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성명서는 향후 회전율 임계 값이 100 억 유로로 줄어들어 야한다는 것을 확인합니다. 그러나 이는 금액에 대한 세금 확실성을 포함하여 성공적인 구현에 따라 결정됩니다. 관련 검토는 계약이 발효 된 후 7 년이 지난 후 시작될 예정이며, 검토는 1 년 이내에 완료되지 않습니다. 기둥 1 개 규칙은 또한 클라우드 컴퓨팅 비즈니스, 장치 구성 요소 비즈니스 및 소프트웨어 컨텐츠 제공 비즈니스에 필수적인 B에서 B에서 B에서 B에서 B에서 B에서 B까지의 소위 B에서 B 거래에 적용될 수 있습니다. 현재의 수익 소송 규칙에 따라 이러한 산업 범주의 최종 사용자 정보는 실제로 지정하고 얻기가 어렵습니다. 정권을 설계 할 때, 가능한 한 현실적이고 실용적인 사고 방식을 적용하는 이러한 상업적 측면을 충분히 고려해야합니다.
일반 비용 할당을 포함하여 지불 기관의 세분화 및 식별에 대한 접근 방식은 간단해야하며 세무 당국과 납세자 모두에 대한 세금 확실성을 보장하기 위해 경미한 행정 화상 만 유발해야합니다.
Fuurthermore, 마케팅 및 유통 이익 Safe Harbor (MDSH) - 자격이있는 시장 관할 구역에 할당 된 양의 양을 조정하여 이중 계산과 관련된 문제를 해결하는 방법 - 고정 수익률의 설정을 포함하여 단순성을 보장하기 위해 논의가 유지되어야합니다.
금액 A와 관련된 이중 과세 조정을 고려할 때 면제 방법을 채택해야한다고 주장합니다. 신용 방법은 가용 신용 한도로 인해 전체 공제를 보장하지 않을 수 있으며 다양한 내내 관할 구역이 관련 될 때 엄청난 행정 화상이 부과됩니다.
세금 신고서 제출, 지불 및 세금 감사 절차를 단순화하기 위해 "원 스톱 상점"시스템의 도입에 대한 추가 고려 사항이 제공되어야합니다. 또한 세금 간 당국 송금 메커니즘이 시행되는 시상식에 대한 효율적인 세금 납부 절차를 보장하기 위해 설립 될 것을 권장합니다.
이와 관련하여, 우리는 의무 및 구속력있는 분쟁 해결 메커니즘의 확립이 최소한 금액의 회사에 대해 모든 이전 가격 및 영구 설립 과세 관행에 대해 이용할 수 있어야한다는 것을 강조해야합니다.
(2) 기둥 2와 관련된 문제
먼저, 최상위 모회사의 거주 국가의 기둥 2 소득 포함 규칙 (IIR)과 관련된 세금을 계산하고 지불 할 수있는 최상위 접근 방식은 적용 할 수 있어야합니다. IIR에 적용되는 모국이 Gilti가 잡을 수있는 미국의 자회사를 보유한 샌드위치 구조에도 마찬가지입니다. 그런 다음 비즈니스에 대한 실질적인 화상을 완화하기 위해 아래에서 언급 된 기술 문제에 대한 더 깊은 탐색이 수행되어야합니다. 세율이 최소 금리보다 낮은 관할 구역으로 이미 확장 된 건전한 경제 합리성을 가진 단체에 과도기 조치에 대한 충분한 고려가 제공되어야합니다.
또한 국제 해운 산업은 성명서에 제안 된대로 제외되어야합니다.
(a) Carve-out
성명서에는 "Carve-outs"의 정의가 포함되어 있으며, 이는 실질적인 자산 및 급여의 운반 가치의 5% 이상 (또는 5 년 전환 기간 동안 7.5% 이상)을 제외한 소득을 제외합니다.
세금 화상의 급격한 증가를 피하기 위해서는 최소 세율의 증가를 초래하지 않는 경우 백분율이 충분히 높은 수준으로 설정되도록 토론을 수행해야합니다.
(b) CFC 세금 체제와의 관계
CFC 세금 체제와 IIR 간의 중첩을 관리하려면 CFC 세금의 집계는 자회사의 관할 구역으로 제한되어야하며 ETR (Ectiod Seat Rate) 계산의 수치 적 가치에 포함되어야합니다.
(c) 분할 소유 규칙 등
성명서는 모회사가 자회사에서 80% 미만의 지분을 가지고있을 때 분할 소유 규칙에 따라 IIR은 부분적으로 소유 된 중간 부모 (POIP)라고도하는 자회사에도 적용된다고 명시했다. 우리는 POIP가 지불 한 IIR 세금을 모회사 수준에서 공제 (신용) 해야하는 경우 회사가 상당한 실질적인 화상을 입을 의무가 있다고 우려합니다. 미래에, 분할 소유 규칙이 남아 있더라도 공제 (크레딧)보다는 면제와 같은보다 단순화 된 접근 방식의 적용 가능성을 탐색해야합니다.
우리는 또한 다국적 기업 그룹이 주식-메드드 단체를 통제하지 않기 때문에 주식-메드 엔티티 (계열사 및 합작 투자)에 단순화 된 IIR을 적용 할 것을 촉구합니다. 또한 자회사에 비해 정보에 대한 접근이 매우 제한적입니다.
(d) 일시적인 차이를 다루는
성명서에 따르면, 유효 세율 (ETR)의 계산에 사용되는 세금 기반은 재무 회계 소득을 참조하여 결정됩니다. 우리는 세금과 회계 소득 사이의 일시적인 차이와 관련된 ETR의 변동을 다루기 위해 이월 포워드 접근법 또는 이연 세금 회계 접근 방식을 사용해야하는지 여부를 결정하기위한 논의가 진행되고 있음을 이해합니다. 연기 된 세금 회계 접근 방식을 채택 할 때 가능한 한 간단한 방법을 적용하는 것이 중요합니다. 여기에는 연기 세금 부채에 해당하는 한 번 인정 된 세금 비용의 탈환을 최소화하는 것이 포함될 수 있습니다. 동시에, 관련 회사가 태어날 수있는 화상을 고려할 때 세무 당국은 자세한 설명과지도를 제공해야합니다.
(e) 단순화 옵션 등
세금 관리 지침, 국가 별보고 (CBCR) ETR Safe-Harbour 및 De-Minimis 이익 배제는 조정 품목의 수를 늘리지 않고 구현되어야합니다.
또한 관할권 ETR 계산은 동일한 국가 내에서 그룹 내 거래 제거, 실현되지 않은 이익의 배제를 포함하여 국가 별 재무 데이터의 국가 별 통합을 요구하지 않는 현재 CBCR과 유사한 접근법을 사용해야합니다. 우리는 CBC보고 공개에 대한 지원을받지 않습니다. CBC보고의 기밀성을 보호하기위한 요구 사항을 위반하므로
또한 세금 규칙 (STTR)에 대한 최소 세율은 성명서에 명시된 범위 내에서 가장 낮은 수준 (7.5% ~ 9%) 내에서 유지되어야합니다. 동시에, 세금, 즉이자, 로열티 및 정의 된 기타 지불 세트에 따른 지불 범위는 가능한 한 제한적으로 이루어져야합니다. 또한 추가 행정 화상을 피하기 위해 매년 지불금을 지불하여 매년 지불 해야하는지 여부를 결정하기 위해 매년 지불을 매년 지불함으로써 실질적인 지원을 제공하는 것이 매우 중요합니다.
IIR을 구현하면 비즈니스 간의 공정한 경쟁을위한 환경을 조성하고 일본 기업의 국제 경쟁력을 강화하는 것이 중요합니다. 이러한 목표를 달성하기 위해 일본 정부는 데이터 및 기타 무형 자산의 축적을 보장하고 다른 국가의 특허 상자 세금 시스템 및 미국 세금 체제를 언급하면서 새로운 R & D 투자에 재투자를 장려하는 세금 조치를 연구해야합니다.
또한 기둥을 기대하면서 일본의 두 집행을 기대하면서 일본 정부는 다음 세 가지 관점에서 국내 CFC 세금 체제의 도매 단순화를 즉시 수행해야합니다.
뷰 포인트 1 : 일본의 CFC 세금 체제를 진정한 탈세 사건에 더 중점을 둡니다. 예를 들어, 30% 임계 값을 폐지하고 20% 임계 값 만 유지함으로써.
관점 2 : 비즈니스 목적 테스트, 약물 테스트, 관리 및 제어 테스트를 정기적으로 검토하여 Covid-19 시대를 앞두고 세금 체제를 변화하는 기업 활동에 세금 체제를 조정합니다.
뷰 포인트 3 : 부록 및 첨부 파일의 수를 통합하고 줄이는 것과 같은 조치를 도입하여 관리 화상을 적절히 고려하고 단순성을 보장합니다.